研發(fā)費用加計扣除新稅收政策2024

研發(fā)費用加計扣除新稅收政策：所有行業(yè)未形成無形資產的按100%加計扣除，形成無形資產的按200%稅前攤銷；集成電路和工業(yè)母機行業(yè)未形成無形資產的按120%加計扣除，形成無形資產的按220%稅前攤銷。

一、研發(fā)費用加計扣除新稅收政策2024

1、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

2、集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

3、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部?稅務總局?科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

二、研發(fā)費用加計扣除政策的具體條件和要求

對于小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)和農產品加工企業(yè)等特定企業(yè)類型，享受加計扣除政策的具體條件和要求如下：

1、小型微利企業(yè)

在納稅年度應納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)可以享受加計扣除政策。具體來說，如果一個企業(yè)在納稅年度內應納稅所得額不超過300萬元，且不屬于負面清單行業(yè)，那么該企業(yè)可以按照一定比例對實際發(fā)生的研發(fā)費用進行加計扣除。

2、高新技術企業(yè)

符合國家高新技術企業(yè)認定標準的企業(yè)可以享受加計扣除政策。具體來說，如果一個企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，且不屬于負面清單行業(yè)，那么該企業(yè)可以按照一定比例對實際發(fā)生的研發(fā)費用進行加計扣除。

3、農產品加工企業(yè)

從事農產品初加工的企業(yè)可以享受加計扣除政策。具體來說，如果一個企業(yè)在農產品加工領域，且不屬于負面清單行業(yè)，那么該企業(yè)可以按照一定比例對實際發(fā)生的技術改造和裝備購置費用進行加計扣除。