2023年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題（一）

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》是初級會計職稱考試必考科目之一，在備考初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》這一科目時，可以通過多做試題來檢驗我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模式試題，快來練習(xí)吧！

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題

1、( 多選題 )根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(    )。

A 食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B 商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

C 電腦生產(chǎn)企業(yè)購進的貸款服務(wù)

D 紡織廠購進的住宿服務(wù)

參考答案： B  C

試題解析：

本題考核增值稅應(yīng)納稅額中的進項稅

（1）選項A是屬于自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，個人消費的情況，可以視同銷售，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

（2）選項B:購進的貨物用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；

（3）選項CD:購進的“旅客”運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，但不包括住宿服務(wù)。所以C項的進項稅不能從銷項稅額中抵扣，D項的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

2、( 判斷題 )無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照商務(wù)輔助服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。    (    )

A 對

B 錯

參考答案： 錯

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。

3、( 判斷題 )以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(    )

A 對

B 錯

參考答案： 錯

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅。

4、( 判斷題 )甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護膚品，移送時應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。 (    )

A 對

B 錯

參考答案： 對

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，移送時征收消費稅，終端產(chǎn)品出廠銷售時不征收消費稅。

5、( 不定項選擇題 )【資料1】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年7月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進一批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額26000元；購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價款696000元，另收取包裝物租金58000元。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售盒裝糕點，含稅總價款116000元本月全部收訖，但按照合同約定，糕點應(yīng)分兩批發(fā)出，第一批（含稅價款46400元）于本月25日發(fā)出，第二批（含稅價款69600元）應(yīng)于2018年8月25日發(fā)出。

(4)向福利院贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅售價3480元。

已知：甲食品廠銷售的所有貨物適用的增值稅稅率均為16%，成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的下列購進業(yè)務(wù)中，所涉增值稅稅額準(zhǔn)予作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月銷售盒裝糕點的增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

問題1選項

A 購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額26000元

B 購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額8000元

C 支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1200元

D 購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額2600元

問題2選項

A 696000÷(1+16%) x 16%=96000（元）

B (696000 +58000)×16%=120640（元）

C (696000 +58000)÷(1+16%) x 16%=104000（元）

D [ 696000 +58000÷(1+16%)] ×16%=119360（元）

問題3選項

A 46400 x16%=7424（元）

B 46400÷(1+16%) ×16%=6400（元）

C 116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元）

D 116000×16%=18560（元）

問題4選項

A 2320÷(1+16%) x 16%=320（元）

B 3480÷(1+16%) x16% =480（元）

C 2320×(1+10%)x 16%=408.32（元）

D 3480×16%=556.8（元）

參考答案： B  C  C  B  B

試題解析：

本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。

(1)選項AD：增值稅普通發(fā)票并非合法的抵扣憑證，其對應(yīng)的增值稅稅額不得作為進項稅額抵扣。

(2)銷售貨物同時收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并人銷售額 一并計稅，選項A 錯誤，未考慮價外費用。(2)本題“696000元”按題目交代屬于含稅價款，價外費用“58000元”亦屬于含稅價款，均應(yīng)作價稅分離處理，選項C正確；選項B對二者均未作價稅分離，錯誤；選項D僅對“58000元”作價稅分離處理，錯誤。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)出的貨物含稅價款為46400元，對應(yīng)的增值稅應(yīng)計人本月的增值稅銷項稅額中，而第二批貨物應(yīng)待下月（2018年8月）發(fā)出時再進行增值稅處理，排除選項CD。（2）題目明確“46400元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

(4)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時，應(yīng)按下列順序進行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算（選項AC錯誤）；另外，題目明確交代“3 480元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理（選項D錯誤）。