2010年保薦代表人勝任能力考試真題多選

二、多選題

第1題　下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是()

A.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎編制

B.重要性判斷以2008年全年預計的財務數據為基礎

C.中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎

D.可以不編制所有者權益變動表

參考答案：C,D

參考解析：A，附注應當以年初至本中期末為基礎編制。即應以2008年年初至2008年6月末為基礎編制;B，重要性程度的判斷應當以中期財務數據為基礎，不應當以預計的年度財務數據為基礎。這里所指的“中期財務數據”，既包括本中期的財務數據，也包括年初至本中期末的財務數據;C，中期會計計量應當以年初至本中期末為基礎，而不應當以本中期作為會計計量的期間基礎;D，資產負債表、利潤表、現金流量表和附注是中期財務報告至少應當編制的法定內容。所有者權益變動表不是中期財務報告必須編制的內容。

第2題　李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內，其不能擔任以下哪些職務()

A.證券公司的從業(yè)人員

B.證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.上市公司的工作人員

D.上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

參考答案：A,B,D

參考解析：《證券市場禁入規(guī)定》第四條：“被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內，除不得繼續(xù)在原機構從事證券業(yè)務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。

證券市場禁入規(guī)定禁入的事項是不得從事證券業(yè)務和擔任上市公司、非上市公眾公司董監(jiān)高，本題B項證券公司不一定是上市公司、非上市公眾公司，但是其董監(jiān)高是證券從業(yè)人員，從事的是證券業(yè)務，也是被禁入的。

第3題　以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔保已經解除的情形有()

A.對外擔保應經股東大會審議同意而未經股東大會表決，已經補充召開股東大會予以表決，并予以公告

B.違反公司章程規(guī)定對外提供擔保，己經追究相關人員責任并予以公告

C.法院判定擔保合同無效

D.經認定擔保合同不成立

參考答案：C,D

第4題　以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是()

A.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙

B.為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人

C.持有上市公司股東甲35%股權的自然人，該自然人持有上市公司1%股份

D.持有上市公司股東乙35%股權的法人單位，對乙有重大影響

E.投資者甲與乙存在合伙關系

參考答案：A,B,C,D,E

參考解析：A，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份;B，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排;C，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。D，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產生重大影響;E，投資者之間存在合伙、合作、聯營等其他經濟利益關系為一致行動人。

第5題　公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責()

A.持續(xù)關注公司和保證人的資信狀況，出現可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議

B.公司為債券設定擔保的，債券受托管理協議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管

C.在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務

D.預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關采取財產保全措施

參考答案：A,C,D

參考解析：B，是“可以約定擔保財產為信托財產”，并非“應當”。