異地工程預(yù)繳2%企業(yè)所得稅

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 責(zé)任編輯:鄧洋洋 2023-06-26

摘要:異地工程是指企業(yè)在一個(gè)地區(qū)承接工程項(xiàng)目,同時(shí)也需要跨區(qū)域到其他地區(qū)進(jìn)行項(xiàng)目施工。由于跨區(qū)域施工和運(yùn)營涉及到多個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)域,為此,政府制定了相關(guān)的稅收政策,其中之一就是異地工程預(yù)繳的企業(yè)所得稅的政策。下面一起來看看吧。

異地工程是需要在異地預(yù)繳企業(yè)所得稅,但是并不是2%的企業(yè)所得稅,而是0.2%的企業(yè)所得稅。

一、異地工程預(yù)繳2%企業(yè)所得稅嗎

不是的。異地工程是需要在異地預(yù)繳企業(yè)所得稅,但是并不是2%的企業(yè)所得稅,而是0.2%的企業(yè)所得稅

根據(jù)國稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件第三條規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

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二、一般納稅人跨區(qū)域經(jīng)營需要繳納稅費(fèi)

(1)增值稅:一般計(jì)稅方式預(yù)繳率2%,簡易計(jì)稅方式預(yù)繳率3%;

(2)城市維護(hù)建設(shè)稅:5%;教育費(fèi)附加:3%;地方教育費(fèi)附加:2%;

(3)企業(yè)所得稅:0.2%;

(4)環(huán)境保護(hù)稅:應(yīng)稅污染物污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額(以大氣污染物進(jìn)行征收)。

三、異地工程不預(yù)繳增值稅會(huì)怎么樣

1、國家稅務(wù)總局制定了《跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(2016年第17號(hào)公告),第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的,中機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法,及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

2、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

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