2023年利潤(rùn)100萬(wàn)-300萬(wàn)企業(yè)所得稅

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)-300萬(wàn)的部分，優(yōu)惠稅率仍為5%，政策自2023年1月1日起至2024年12月31日止。

一、企業(yè)所得稅之概念和規(guī)定

企業(yè)所得稅是指企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織依法從各種經(jīng)營(yíng)所得中繳納的稅金。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行國(guó)稅、地稅分層征收的原則，專(zhuān)門(mén)由國(guó)家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局來(lái)負(fù)責(zé)征收。

根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=稅前收入總額-可扣除費(fèi)用-減免所得稅額-彌補(bǔ)以前年度虧損

所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

在這個(gè)公式中，可扣除費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出、研發(fā)費(fèi)用等。減免所得稅額包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、進(jìn)出口企業(yè)稅收優(yōu)惠、以及對(duì)環(huán)保等方面的扶持政策所給予的稅收減免等。速算扣除數(shù)是根據(jù)稅率和稅前利潤(rùn)金額的不同而設(shè)置的一個(gè)固定金額。

二、不同稅率的適用情況

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)目前小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)，優(yōu)惠稅率為5%，300萬(wàn)以上，恢復(fù)正常稅率25%。5%的稅率適用于所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元之間的企業(yè)，25%的稅率適用于所得額在300萬(wàn)元以上的企業(yè)。需要注意的是，不同城市或地區(qū)的稅收政策有所不同，實(shí)際稅率還需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的相關(guān)規(guī)定來(lái)確定。

三、稅前和稅后利潤(rùn)計(jì)算

在計(jì)算所得稅之前，需要先計(jì)算企業(yè)的稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)。稅前利潤(rùn)是指企業(yè)在扣除各種費(fèi)用之前的全年總收入，包括成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。稅后利潤(rùn)則是在計(jì)算出企業(yè)所得稅之后，企業(yè)實(shí)際可以獲取的利潤(rùn)。所得稅是以稅前利潤(rùn)為基數(shù)計(jì)算的。

四、企業(yè)所得稅繳納程序

企業(yè)所得稅繳納具體程序如下：

第一步，準(zhǔn)備材料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備好繳納所得稅的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表、所得稅款核算表以及銀行繳款憑證等材料。

第二步，填寫(xiě)申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法令規(guī)定，填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表和所得稅款核算表，并完成所得稅款的核算。

第三步，繳納所得稅款。企業(yè)應(yīng)按照填寫(xiě)的繳款金額，前往銀行柜臺(tái)完成繳款或通過(guò)電子銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行繳款。