為什么要編制現(xiàn)金流量表？

一、核實(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量狀況

現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)全面了解公司在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流量狀況，包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。通過(guò)現(xiàn)金流量表，企業(yè)可以全方位地了解公司的資金狀況，更好地掌控現(xiàn)金流量，尤其是對(duì)于原材料采購(gòu)、勞動(dòng)力成本等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本加以控制，有助于優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金管理，并為未來(lái)發(fā)展做出合理決策。

二、評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益

現(xiàn)金流量表也可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。將現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等其他財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合，可以得到企業(yè)的流動(dòng)比率和資產(chǎn)利用率、現(xiàn)金凈增長(zhǎng)率等重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，從而全面了解企業(yè)的盈利與現(xiàn)金流動(dòng)狀況，協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者修正經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)盈利能力。

三、履行會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的必要組成部分，是國(guó)家監(jiān)管會(huì)計(jì)信息公開(kāi)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于一般工商企業(yè)和上市公司，編制現(xiàn)金流量表是必須的，因?yàn)樗婕暗綄?duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)全面、準(zhǔn)確把握的要求。通過(guò)編制現(xiàn)金流量表，監(jiān)管部門可以全面掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)實(shí)施監(jiān)管和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)提供了有效的技術(shù)支持和數(shù)據(jù)支持。

四、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展，必須有良好的現(xiàn)金流管理。編制現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)全面了解現(xiàn)金流動(dòng)狀況，包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。再根據(jù)現(xiàn)金流量的變化情況，及時(shí)修正經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高現(xiàn)金凈值，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

五、決策參考

現(xiàn)金流量表不僅可以作為企業(yè)日常管理的財(cái)務(wù)分析工具，還可以為企業(yè)的重大決策提供科學(xué)依據(jù)和參考。比如公司擴(kuò)張、并購(gòu)、融資等重大活動(dòng)的規(guī)模、時(shí)機(jī)、資金來(lái)源等問(wèn)題，都需要參照現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策和安排，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不良影響。