2020中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案（第三批）

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試于2021年9月4日至6日舉行，共3個(gè)批次。待考試完之后希賽網(wǎng)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道將會(huì)及時(shí)為您整理2021年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案第三批，屆時(shí)請(qǐng)查看此頁(yè)面，或收藏該文章，敬請(qǐng)期待。考前考生可以先練習(xí)往年的考試真題，因此，小編整理了2020中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案（第三批）內(nèi)容，供大家參考。

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2020中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案（第三批）【考生回憶版，僅供參考】

【綜合題】

甲印刷公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售給某文化用品商店8萬(wàn)本臺(tái)歷，每本不含增值稅原價(jià)30元。由于采購(gòu)量大，甲公司給予對(duì)方20%的折扣，將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明。

（2）銷(xiāo)售掛歷，取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元。為銷(xiāo)售掛歷出借包裝物收取押金22600元。約定三個(gè)月內(nèi)返還。

（3）為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)、宣傳冊(cè)等共取得含增值稅銷(xiāo)售額339000元。

（4）進(jìn)口一臺(tái)印刷機(jī)，從海關(guān)取得增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅10萬(wàn)元。

（5）甲公司職工趙某出差取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3270元，燃油附加費(fèi)0元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元，取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元，稅額9元。

（6）因管理不善，導(dǎo)致一批紙張進(jìn)水，報(bào)廢80%。該批紙張系2019年10月購(gòu)入，當(dāng)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。<br><br>已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,航空運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在取得當(dāng)月抵扣。

要求︰根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示。）

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中甲公司的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中甲公司的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（3）業(yè)務(wù)（3）中甲公司是否需要計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如果需要，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如果不需要，說(shuō)明理由。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）中甲公司進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。

【答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8×30×（1-20%）×13%=24.96（萬(wàn)元）。

（2）業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×13%=26（萬(wàn)元）。

（3）（1）需要；（2）業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=339000÷（1+13%）×13%=390oo（元）=3.9（萬(wàn)元）。

（4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額= （100+10） ×13%=14.3 （萬(wàn)元）。

（5）業(yè)務(wù)（5）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3270÷（1+9%）x9%+9=279（元）=0.0279（萬(wàn)元）。

（6）業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=40×80%×13%=4.16（萬(wàn)元）。

【簡(jiǎn)答題】

1、2019年1月，甲股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬(wàn)股股份，公司總經(jīng)理李某持有甲公司5萬(wàn)股股份，《公司章程》對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份未作將別規(guī)定。

2019年5月，為了增加員工對(duì)公司的信心，趙某買(mǎi)入甲公司10萬(wàn)股股份，趙某認(rèn)為只有轉(zhuǎn)讓股份才需要向公司報(bào)告，買(mǎi)入股份不需要報(bào)告，故未向甲公司報(bào)告其買(mǎi)入股份的行為。

2019年8月，孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司兩萬(wàn)股股份，2019年12月，公司總經(jīng)理李某辭職，因擔(dān)心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬(wàn)股股份全部轉(zhuǎn)讓。

要求：根據(jù)上述盜料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

（1）趙某不向甲公司報(bào)告其買(mǎi)入甲公司股份的行為是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司兩萬(wàn)股股份的行為是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）李某全部轉(zhuǎn)讓其持有的甩公司5萬(wàn)股股份的行為是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

（1）趙某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況。因此趙某買(mǎi)入本公司股份的情況應(yīng)當(dāng)向公司報(bào)告。

（2）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事,，高級(jí)管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份，不符合規(guī)定。

（3）李某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。總經(jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份，不符合規(guī)定。

2、甲公司主要從事電器制造，2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，利潤(rùn)總額350萬(wàn)元。

（2）開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐20萬(wàn)元。

（4）實(shí)際發(fā)生于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。

已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑證，并已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：根據(jù)上述資科和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。

（2）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。

（3）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

【答案】

（1）研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額=80×75%=60（萬(wàn)元）

（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=350×12%=42（萬(wàn)元），直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)不是公益性捐贈(zèng)，不稅前和除，通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐屬于公益性捐贈(zèng)，可以稅前扣除。甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額2=1800×5%=9（萬(wàn)元），甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元。

3、2019年3月1日，王某向李某購(gòu)買(mǎi)—套二手房，雙方簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定房屋總價(jià)款200萬(wàn)元，合同簽訂當(dāng)日，王某需向李某交付定金40萬(wàn)元。合同簽訂后15日內(nèi)，王某交付購(gòu)房款30萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)在2019年3月31日前付清，任何一方違約使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，須按合同總價(jià)款的20%向?qū)Ψ街Ц哆`約金。

合同簽訂當(dāng)日，王某將30萬(wàn)元作為定余交付給李某，2019年3月10日，王某向李某交付購(gòu)房款30萬(wàn)元。

2019年3月20日，李某告知王某，其三日前和陳某簽訂該房屋買(mǎi)賣(mài)合同，并已將房屋轉(zhuǎn)讓登記給陳某。雙方產(chǎn)生違約賠償糾紛，王某于2019年4月15日問(wèn)法院提起訴訟。請(qǐng)求事項(xiàng)如下：一、解除與李某簽訂的房屋買(mǎi)賣(mài)合同。二、李某返還30萬(wàn)玩購(gòu)房款及其利息。三、李某雙倍返還定金80萬(wàn)元。四、李某支付違約金40萬(wàn)元。五、李某承擔(dān)已付購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任30萬(wàn)元。

李某答辯如下：一、定金應(yīng)為實(shí)際交付數(shù)額30萬(wàn)元，雙倍返還定金數(shù)額應(yīng)為60萬(wàn)元。二、王某不能同時(shí)主張定金和違約金責(zé)任。三、賠償應(yīng)以實(shí)際損失為準(zhǔn)，王某未證實(shí)實(shí)際損失，無(wú)權(quán)請(qǐng)求已付購(gòu)房款一倍的賠償。

要求：根據(jù)上述資料和合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

（1）李某抗辯—是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）李某抗辯二是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）王某能否請(qǐng)求已付購(gòu)房款和倍的賠償？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

（1）李某的抗辯一成立。根據(jù)規(guī)定，實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同，收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。題目中王某交付定金30萬(wàn)而李某沒(méi)有異議，是變更定金合同為30萬(wàn)，因此按照30萬(wàn)適用定金罰則。

（2）李某的抗辯二成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款，不能同時(shí)主張定金罰則和違約金責(zé)任。

（3）王某可以請(qǐng)求已付購(gòu)房款一倍的賠償。根據(jù)規(guī)定，商品房買(mǎi)賣(mài)合同訂立后，出賣(mài)人又將該房屋出賣(mài)給第三人導(dǎo)致商品房買(mǎi)賣(mài)合同目的不能實(shí)現(xiàn)的，買(mǎi)受人可以請(qǐng)求解除合同、返還已付購(gòu)房款及利息、賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已付購(gòu)房款1倍的賠償責(zé)任。

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