?2022年10月自考00146中國(guó)稅制真題

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.下列稅種中，屬于中央稅的是

A.契稅

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.個(gè)人所得稅

2.在計(jì)算增值額時(shí)，允許將納稅期內(nèi)購(gòu)入的固定資產(chǎn)的價(jià)款一次性扣除，該增值稅類型屬于

A.消費(fèi)型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.收入型增值稅

D.積累型增值稅

3.某企業(yè)銷售一批貨物，不含增值稅價(jià)款為100000元，由于購(gòu)貨數(shù)量較大，給予購(gòu)買方10%的折扣，并在同一張發(fā)票上的“金額”欄注明了折扣額。該業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的應(yīng)稅銷售額為

A.10000元

B.90000元

C.100000元

D.110000元

4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月采取“以舊換新”方式銷售冰箱一批，該批冰箱含增值稅售價(jià)為124.3萬(wàn)元，舊冰箱折合價(jià)款11.3萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到價(jià)款113萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)稅銷售額為

A.90萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.110萬(wàn)元

D.124.3萬(wàn)元

5.某服裝廠購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，其中40%發(fā)生非正常損失，該批原材料不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.0萬(wàn)元

B.0.52萬(wàn)元

C.0.78萬(wàn)元

D.1.3萬(wàn)元

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，卷煙廠銷售卷煙計(jì)征消費(fèi)稅的方式是

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.定額計(jì)征

D.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

7.下列稅款中，作為教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是

A.納稅人進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅

B.納稅人進(jìn)口貨物繳納的消費(fèi)稅

C.納稅人銷售服務(wù)繳納的增值稅

D.納稅人銷售礦產(chǎn)品繳納的資源稅

8.根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，出口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格計(jì)算公式為

A.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格X(1+出口關(guān)稅稅率)

B.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷(1+出口關(guān)稅稅率)

C.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格X(1-出口關(guān)稅稅率)

D.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷(1-出口關(guān)稅稅率)

9.2021年1月10日，甲乙公司簽訂預(yù)收款方式銷售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日發(fā)貨，乙公司2月5日收到貨物。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，甲公司確認(rèn)銷售收入的時(shí)間為

A.2021年1月10日

B.2021年1月15日

C.2021年1月20日

D.2021年2月5日

10.甲公司為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度發(fā)生虧損。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該筆虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限為

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

11.某公司2020年度發(fā)生工資薪金總額1000萬(wàn)元，在計(jì)算該年度企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額為

A.10萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

12.下列所得中，屬于個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的是

A.勞動(dòng)分紅

B.投資分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得中，適用20%比例稅率的是

A.工資薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是

A.職工年終加薪

B.股東取得的分紅

C.畫家拍賣作品所得

D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得不包括

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.2021年6月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納增值稅50萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加5萬(wàn)元、印花稅0.5萬(wàn)元，不考慮其他稅費(fèi)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的稅金為

A.5.5萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.50.5萬(wàn)元

D.55萬(wàn)元

17.2020年某企業(yè)廠區(qū)占地面積60萬(wàn)平方米，建筑面積10萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地面積1萬(wàn)平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A.250萬(wàn)元

B.295萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元

D.350萬(wàn)元

18.2021年2月李某購(gòu)買一處商鋪，合同約定的不含增值稅價(jià)款為1000萬(wàn)元，采取分期付款方式，當(dāng)月付款60%，第二年付款40%，李某當(dāng)月取得該商鋪的所有權(quán)，契稅稅率為3%。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的契稅稅額為

A.12萬(wàn)元

B.18萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

19.王某從汽車4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，發(fā)票注明價(jià)款150000元、增值稅稅額19500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為

A.15000元

B.16950元

C.19210元

D.19500元

20.下列憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的是

A.專利證書(shū)

B.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)

C.融資租賃合同

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21.納稅人發(fā)生銷售行為同時(shí)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有

A.手續(xù)費(fèi)

B.賠償金

C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

E.延期付款利息

22.煙葉稅的征稅對(duì)象包括

A.晾曬煙絲

B.烤煙絲

C.晾曬煙葉

D.烤煙葉

E.卷煙

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)

E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

24.企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算征收資源稅的有

A.人造石油

B.黏土、砂石

C.從低豐度油田開(kāi)采的原油

D.深水油氣田開(kāi)采的天然氣

E.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油

25.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月繳納房產(chǎn)稅

三、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡(jiǎn)述稅收的特征。

27.簡(jiǎn)述增值稅的作用。

28.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特征。

29.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法律制度中居民個(gè)人與非居民個(gè)人的概念。

四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.天津某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口一批貨物，已知貨物的離岸價(jià)格為人民幣830萬(wàn)元。另外，該公司支付貨物運(yùn)抵我國(guó)天津港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等30萬(wàn)元，支付貨物從天津港到公司所在地的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等5萬(wàn)元。進(jìn)口貨物適用關(guān)稅稅率為15%。

要求:(1)計(jì)算該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格:

(2)計(jì)算該公司進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

31.高某于2021年6月轉(zhuǎn)讓一處商鋪，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)0.65萬(wàn)元，該商鋪原值為60萬(wàn)元。

要求:(1)計(jì)算高某轉(zhuǎn)讓商鋪的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額:

(2)計(jì)算高某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

32.劉某愛(ài)好攝影，利用業(yè)余時(shí)間在甲攝影工作室兼職，2021年5月從甲攝影工作室取得勞務(wù)報(bào)酬6000元。2021年6月向乙攝影雜志投稿，取得稿酬3000元。上述所得適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%。

要求:(1)計(jì)算劉某取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額:

(2)計(jì)算劉某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

33.某企業(yè)2020年10月產(chǎn)生尾礦800噸，其中綜合利用并符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的尾礦300噸。尾礦適用環(huán)境保護(hù)稅稅額為每噸15元。

要求:(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的固體廢物排放量:

(2) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用A材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款100000元:取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2000元、稅額180元:

(2)外購(gòu)B材料一批用于對(duì)外投資，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元.稅額6500元:

(3)將自產(chǎn)C產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批產(chǎn)品的成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10%;

(4)銷售D產(chǎn)品給某商場(chǎng)，取得不含增值稅價(jià)款300000元:銷售D產(chǎn)品給消費(fèi)者個(gè)人，取得含增值稅價(jià)款22600元。

要求:(1)計(jì)算外購(gòu)及運(yùn)輸A材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

(2)計(jì)算外購(gòu)B材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

(3)計(jì)算無(wú)償贈(zèng)送C產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:

(4)計(jì)算銷售D產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:

(5)計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.甲公司從事服裝設(shè)計(jì)與生產(chǎn)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年度相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:

(1)取得銷售收入5000萬(wàn)元;

(2)發(fā)生合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元:

(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)760萬(wàn)元:

(4)通過(guò)某縣民政局進(jìn)行公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元，直接資助貧困大學(xué)生10萬(wàn)元:

(5)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元。

要求:(1)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額:

(2)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額:

(3)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額:

(4)計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。