?2023年4月自考00146中國稅制真題

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。

1.對小微企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，屬于稅收優(yōu)惠形式中的

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅額式優(yōu)惠

D.稅源式優(yōu)惠

2.關(guān)于增值稅特點(diǎn)的表述正確的是

A、體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)

B.保持稅收中性

C.實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度

D.實(shí)行一次性課征

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2022年5月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，收取價(jià)外費(fèi)用11.3萬元，該企業(yè)增值稅計(jì)稅銷售額為

A.10萬元

B.100萬元

C.110萬元

D.111.3萬元

4.下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是

A.某家具廠委托某商場代銷家具

B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房

C.某運(yùn)輸公司外購化妝品用于職工福利

D.某歌舞廳購進(jìn)一批飲料用于招待客人

5.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

6.下列車輛中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

A.沙丁車

B.電動轎車

C.雪地車

D.中輕型商務(wù)客車

7.根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，煙葉稅的納稅人為

A.晾曬煙葉的單位

B.種植煙葉的單位

C.種植煙葉的個(gè)人

D.收購煙葉的單位

8.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅人的是

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的承運(yùn)人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的攜帶人

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品的收入確認(rèn)時(shí)間為

A.收到貨款時(shí)

B.發(fā)出商品時(shí)

C.簽訂合同時(shí)

D.商品入庫時(shí)

10.甲企業(yè)2022年6月銷售A產(chǎn)品1000件，A產(chǎn)品每件的不含稅售價(jià)為1萬元，同時(shí)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于在建工程100件、用于股息分配200件。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的銷售收入總額為

A.1000萬元

B.1100萬元

C.1200萬元

D.1300萬元

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于免稅收入的是

A.財(cái)政撥款

B.政府性基金

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費(fèi)

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)為

A.住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

C.住宅標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.住宅標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

13.下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅的是

A.勞動分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.托兒補(bǔ)助費(fèi)

14.下列項(xiàng)目中，屬于稿酬所得的是

A.法律專家為出版社審稿取得的報(bào)酬

B.作家提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.翻譯家將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

15.下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是

A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.個(gè)人取得的加班補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

D.內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

16.某煤炭企業(yè)2022年6月銷售煤炭開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、增值稅稅額130萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，該企業(yè)6月資源稅的計(jì)稅銷售額為

A.1000萬元

B.1010萬元

C.1130萬元

D.1140萬元

17.我國城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是

A.分類分級比例稅率

B.地區(qū)差別比例稅率

C.差別幅度定額稅率

D.行業(yè)差別定額稅率

18.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是

A.劉某購置境內(nèi)房產(chǎn)

B.高某購置境外房產(chǎn)

C.王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)

D.張某轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)

19.王某2022年3月1日購置一輛新的燃油小汽車，已知車船稅年基準(zhǔn)稅額為360元,王某2022年應(yīng)繳納的車船稅稅額為

A.180元

B.270元

C.300元

D.360元

20.下列合同中，免征印花稅的是

A.買賣合同

B.建設(shè)工程合同

C.融資租賃合同

D.貼息借款合同

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

21.下列關(guān)于稅收的表述中,正確的有

A.稅收具有強(qiáng)制性

B.稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能

C.稅收的本質(zhì)是滿足社會公共需要

D.稅收在我國財(cái)政收入中占比最大

E.稅收體現(xiàn)著國家與納稅人之間的分配關(guān)系

22.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有

A.水路運(yùn)輸服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.管道運(yùn)輸服務(wù)

D.航空運(yùn)輸服務(wù)

E.郵件寄遞業(yè)務(wù)

23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于銷售的，允許將外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的有

A.外購已稅卷煙生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的普通護(hù)膚品

C.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

D.外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

E.外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，屬于居民企業(yè)的有

A.按照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境外

B.按照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)

C.按照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)

D.按照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境外

E.按照中國法律成立，其主要生產(chǎn)經(jīng)營場所設(shè)在中國境外

25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有

A.甲參加駕校培訓(xùn)取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

B.乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

C.丙在中國境外貸款購買住房，可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

D.丁有一個(gè)在某高校讀博士研究生的女兒，可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除

E.戊及其配偶在其主要工作城市無住房，可以享受住房租金支出專項(xiàng)附加扣除

三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述個(gè)人所得稅大病醫(yī)療支出的扣除規(guī)定。

27.我國房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的?

28.簡述車船稅的概念及特點(diǎn)。

29.簡述我國環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。

四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某金店為增值稅一般納稅人，2022年6月，采用以舊換新方式銷售金首飾8件，每件首飾含增值稅價(jià)格為3390元，每件舊貨折價(jià)為1582元。已知金首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。

要求:(1)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù):

(2) 計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

31.位于某省會城市的甲生產(chǎn)企業(yè)2022年6月銷售貨物繳納增值稅100萬元、消費(fèi)稅200萬元;進(jìn)口貨物繳納增值稅10萬元、消費(fèi)稅6萬元。

要求:(1)計(jì)算甲企業(yè)2022年6月城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);

(2)計(jì)算甲企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

32.李某為居民個(gè)人納稅人,2021年全年工資總額為330000元,全年減除費(fèi)用為60000元，全年“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為50000元，全年享受住房貸款專項(xiàng)附加扣除為12000元，該納稅人不享受其他專項(xiàng)附加扣除和稅法規(guī)定的其他扣除，無減免收入及減免稅額等情況。

附:綜合所得個(gè)人所得稅稅率表

要求:(1)計(jì)算李某2021年度個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;

(2)計(jì)算李某2021年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

33.吳某為甲影視公司簽約演員，為居民個(gè)人納稅人，2022年6月參加H省電視臺綜藝節(jié)目，一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元。

附:居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表

要求:(1)計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額:

(2)計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)購買原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬元，增值稅稅額5.46萬元,向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為2萬元;

(2)銷售甲產(chǎn)品一批，取得含稅價(jià)款為79.1萬元，開具增值稅普通發(fā)票;

(3)銷售乙產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為300萬元,采用2/10、1/20、n/30現(xiàn)金折扣方式，購貨方在貨物發(fā)出后7天內(nèi)支付了貨款;

(4)因管理不善毀損原材料一批(該批原材料是從一般納稅人處購進(jìn)的)，其賬面成本為6萬元。

要求:(1)計(jì)算購買原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:

(3)計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:

(4)計(jì)算毀損原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額;

(5)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額600萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%;2020年度通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐款100萬元，當(dāng)年稅前已扣除80萬元。2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料

如下:

(1)全年發(fā)生職工工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬元;

(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元;

(3)全年發(fā)生營業(yè)外支出200萬元，其中非廣告性贊助支出50萬元。

要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)金額;

(2)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;

(3)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的營業(yè)外支出金額:

(4)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈金額;

(5)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。