?2022年10月自考00160審計學(xué)真題試卷

對于參加2022年10月自考的考生來說，2022年4月自考真題的參考價值最高，下文是希賽自考頻道整理的2022年10月自考00160審計學(xué)真題試卷，想要查看更多自考真題，可以查閱【自考?xì)v年真題】【2022年自考真題匯總】【自考題庫app下載】。

2022年10月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)試題

課程代碼:00160

1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.針對社會審計而言， 審計的委托者是

A.國家審計機關(guān)

B.政府有關(guān)部門

C.單位領(lǐng)導(dǎo)

D.被審計單位

2.注冊 會計師產(chǎn)生的直接原因是

A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離

B.股份制企業(yè)制度的形成

C.資本市場發(fā)展的需要

D.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生

3.下列影響審計獨 立性的情況中，不涉及關(guān)聯(lián)關(guān)系的是

A.貸款與擔(dān)保

B.家庭與個人關(guān)系

C.最近曾在鑒證客戶中工作

D.高級職員與鑒證客戶之間的長期聯(lián)系

4.下列各項中， 不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是

A.財務(wù)報表審計

B.財務(wù)報表審閱

C.預(yù)測性財務(wù)信息審核

D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5.下列關(guān)于 會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的說法中,錯誤的是

A.簽字注冊會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任

B.事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該樹立質(zhì)量至上的意識

C.事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信

D.只有意見分歧得到解決才能出具審計報告

6.下列對審 計重要性的理解中，錯誤的是

A.數(shù)量方面是指錯報金額的大小

B.性質(zhì)方面是指錯報的性質(zhì)

C.重要性不影響會計報表使用者判斷或決策

D.重要性判斷離不開特定環(huán)境

7.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系為

A.正相關(guān)

B.負(fù)相關(guān)

C.不相關(guān)

D.視審計程序的性質(zhì)、時間和范圍而定

8.下列與應(yīng)收賬款存在認(rèn)定最相關(guān)的審計程序是

A.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款

B.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確

C.檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確

D.確定應(yīng)收賬款的列報是否恰當(dāng)

9.為了 獲取銀行存款、應(yīng)收賬款、重大交易“存在或發(fā)生”認(rèn)定的審計證據(jù)、效果最水好的手段是

A.詢問

B.函證

C.觀察

D.檢查記錄或文件

10.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿的保存期限至少為

A.60天

B.10年

C. 15年

D.永久

11.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的部分是

A.固定資產(chǎn)賬簿記錄制度

B.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度

C.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度

D.固定資產(chǎn)的處置制度

12.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點觀察固定資產(chǎn),獲取審計證據(jù)涉及的審計認(rèn)定是

A.存在

B.發(fā)生

C.完整性

D.截止

13.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述中，正確的是

A.存貨監(jiān)盤既是控制測試，又是實質(zhì)性程序

B.由于天氣的原因，導(dǎo)致存貨無法實施監(jiān)盤程序，應(yīng)該考慮替代程序

C.存貨監(jiān)盤目的在于能夠獲取存貨權(quán)利或義務(wù)的審計證據(jù)

D.首次接受委托進(jìn)行審計，通過查閱前任注冊會計師工作底稿一定能夠獲取存貨有關(guān)的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

14.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是

A.只有既相關(guān)又可靠的審計證據(jù)才是高質(zhì)量的

B.審計證據(jù)越多,審計證據(jù)的證明力也就越強)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量低下，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量加以彌補

D.相關(guān)的審計證據(jù)一定是可靠的審計證據(jù)

15.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是

A.審計工作底稿在歸檔后可以刪除或廢棄被取代的審計工作底稿

B.審計工作底稿應(yīng)該記錄修改或增加審計工作底稿的時間或人員

C.審計工作底稿應(yīng)該記錄修改或增加審計工作底稿的理由

D.審計工作底稿應(yīng)該記錄修改或增加對審計結(jié)論產(chǎn)生的影響

16.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是

A.進(jìn)行風(fēng)險評估程序

B.控制檢查風(fēng)險

C，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的

17. 下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是

A.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定

B.通常與控制環(huán)境有關(guān)

C.可能影響多項認(rèn)定

D.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

18.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，其時間是

A.在進(jìn)行期中審計時

B.在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時

C.在進(jìn)行審計計劃時

D.貫穿于整個審計過程的始終

19.下列與列報相關(guān)的審計目標(biāo)是

A.存在

B:(分?jǐn)?/p>

C.分類和可理解性

D.截止

20.下列與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是

A.被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜

B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)

C.被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢

D.被審計單位控制環(huán)境薄弱.

二、多項選擇題:本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.注冊會計師對被審計單位已經(jīng)執(zhí)行了財務(wù)報表審計，與其業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)有

A.代編財務(wù)報表

Bx.提供購并業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估

C.擔(dān)任內(nèi)部審計

D.設(shè)計與財務(wù)報表有關(guān)的內(nèi)部控制

E.提供內(nèi)部控制審計

22.下列對審計的分類恰當(dāng)?shù)挠?/p>

A.按目的的不同可分為合理保證審計和有限保證審計

B.按與被審計單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計和外部審計

C.按主體的不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計

D.按實施的時間不同可分為事前審計、事中審計和事后審計

E.按目的和內(nèi)容的不同可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計

23.我國相關(guān)法規(guī)對審計的獨立性給予了明確說明，主要表現(xiàn)包括

A.機構(gòu)獨立

B. 擁有獨立產(chǎn)權(quán)的辦公場地

C.業(yè)務(wù)工作獨立

D.經(jīng)濟(jì)獨立

E.不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉

24.審計方法體系中，常用于證實客觀事物的方法包括

A.盤點法

B.調(diào)節(jié)法

C.觀察法

D.查詢法

E.鑒定法

25.庫存現(xiàn)金參與盤點、監(jiān)盤的人員一般包括

A.出納員

B.會計主管

C.內(nèi)部審計

D.注冊會計師

E.總經(jīng)理

26.下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有

A.對其能力進(jìn)行廣告宣傳

B.允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)

C.以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)

D.揭露被審計單位的重大舞弊行為

E.沒有雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

27.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括

A.錯誤、舞弊與違法行為

B.經(jīng)營失敗

C.民事責(zé)任

D.行政責(zé)任

E.刑事責(zé)任

28.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，需要予以特殊考慮的事項有

A.文件記錄可靠性的考慮

B.使用被審計單位生成信息的考慮

C.證據(jù)相互矛盾時的考慮

D.獲取審計證據(jù)時對成本的考慮

E.注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的經(jīng)驗考慮

29.下列屬于內(nèi)部控制要索的有

A.被審計單位業(yè)績的衡量和評價

B.控制環(huán)境

C.風(fēng)險評估過程

D.控制活動

E.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險

30.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項目是

A.應(yīng)付賬款

B.短期借款

C.營業(yè)收入

D.營業(yè)費用

E.管理費用

三、名詞解釋題:本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.注冊會計師的法律貴任

32.查詢法

四、簡答題:本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.簡述注冊會計師的專業(yè)勝任能力，并闡述其兩個獨立階段的內(nèi)容。

34.注冊會計師在測試控制運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制運行是否有效的審計證據(jù)? 

五、論述題:本大題共1小題，共10分。

35.試述國外注冊會計師審計的產(chǎn)生和發(fā)展的階段、主要特點，并回答從注冊會計師審計發(fā)展歷程中可以得出的啟示。

六、案例分析題:本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.信必達(dá)會計師事務(wù)所某審計小組正在舉行重要審計項目審計小組討論會，在會中就審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。六位注冊會計師分別表述了六種觀點:

(1)A注冊會計師認(rèn)為，審計證據(jù)的充分性主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān);

(2) B注冊會計師認(rèn)為，相關(guān)的審計證據(jù)就是可靠的審計證據(jù);

(3) C注冊會計師認(rèn)為，被審計單位的存貨盤點證據(jù)是外部證據(jù)，證明力較強;

(4) D注冊會計師認(rèn)為，織與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)可以替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù);

(5) E注冊會計師認(rèn)為,僅靠獲取更多的審計證據(jù)能夠彌補其質(zhì)量上的缺陷;

(6) F注冊會計師認(rèn)為，可以以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，省略銀行存款函,證的審計程序。

要求:分判斷每一位注冊會計師的觀點是否恰當(dāng)?如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。

37.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與銷售與收款循環(huán)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:

(1)通過對甲公司經(jīng)營環(huán)境及其內(nèi)部控制的了解，風(fēng)險評估結(jié)果認(rèn)為應(yīng)收賬款存在認(rèn)定存在重大錯報風(fēng)險,因此決定不做控制測試，直接進(jìn)行細(xì)節(jié)測試;

(2)A注冊會計師評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險較高，為盡早識別可能存在的錯報，在11月對截至2020年10月末的余額實施了函證程序，在期末又對剩余期間的發(fā)生額實施了其余的細(xì)節(jié)測試，結(jié)果滿意;

(3)以郵寄方式發(fā)出的詢證函，由甲公司的會計人員直接在郵局寄出;

(4)A注冊會計師對應(yīng)收乙公司的款項實施了函證程序。因回函顯示無差異，A注冊會計師認(rèn)可了管理層對應(yīng)收乙公司款項不計提壞賬準(zhǔn)備的處理;

(5)由于考慮到出具審計報告的時間比較緊迫，A注冊會計師要求債務(wù)人直接把回函寄到甲公司,然后由甲公司人員立即將回函轉(zhuǎn)交給注冊會計師?？紤]到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認(rèn)為該回函是可靠的;

(6)A注冊會計師收到丙公司的回函，稱該所欠的款項已經(jīng)于2020年12月30日付清。A注冊會計師沒有進(jìn)一步檢查，直接確認(rèn)了應(yīng)收丙公司款項。(要求:針對上述第(1)至(6)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

38.新冠肺炎疫情自2020 年初爆發(fā)以來，得益于我國強有力的防控措施，疫情爆發(fā)態(tài)勢已經(jīng)得到了有效遏制。但是一直呈現(xiàn)多地零星散發(fā)態(tài)勢，防控形勢依然嚴(yán)峻。下面是疫情防控下的一些資料與信息:

(1)在國家衛(wèi)健委的指導(dǎo)下，上海市也編織起了一張強有力的疫情防護(hù)網(wǎng);

(2)新冠疫情防控簡報出現(xiàn)“疑似病例”提法;人V“

(3).上海疫情防控政策規(guī)定, 所有發(fā)熱患者應(yīng)該到醫(yī)院發(fā)熱指定場所及時就診;

(4)新冠疫情防控簡報僅公布了浦東新區(qū)檢測出1名新冠肺炎患者,并沒有公布具體居住小區(qū);

(5)浦東機場貨運作業(yè)人員核酸檢測顯示陽性，進(jìn)而進(jìn)口航空集裝器表面也檢測出新冠病毒;

(6)新冠肺炎患者所在小區(qū)所有居民接受核酸檢測;

(7)某小區(qū)居民在深夜24點整接受核酸檢測;

(8)新冠疫情防控簡報將某一患者的癥狀從輕癥描述為重癥。

要求:閱讀土述資料，結(jié)合審計風(fēng)險、審計目標(biāo)(或?qū)徲嬚J(rèn)定)、審計程序(順查或逆查)等的具體內(nèi)容，回答以下問題:

在國家衛(wèi)健委的指導(dǎo)下，上海市也編織起了一張強有力的疫情防護(hù)網(wǎng)，請問這張疫情內(nèi)部控制網(wǎng)能否做到絕對保證杜絕疫情的發(fā)生?為什么?

(2)如果將“疑似病例”直接歸并到確診病例，可能導(dǎo)致疫情錯報的認(rèn)定是什么?

(3)違反“所有發(fā)熱患者應(yīng)該到醫(yī)院發(fā)熱指定場所及時就診”規(guī)定，可能導(dǎo)致的錯誤認(rèn)定是什么?

(4)新冠疫情防控簡報沒有公布具體居住小區(qū),將影響的認(rèn)定是什么?

(5)浦東機場貨運作業(yè)人員核酸檢測顯示陽性，進(jìn)而進(jìn)口航空集裝器表面也檢測出新冠病毒。該審計程序與認(rèn)定分別是什么?

(6)從新冠肺炎患者所在小區(qū)所有居民接受核酸檢測，與新冠肺炎患者所在小區(qū)的密切接觸者接受核酸檢測相比，更能防止的錯誤認(rèn)定是什么?

(7)在深夜24點整接受核酸檢測，將可能影響的認(rèn)定是什么?

(8)將患者癥狀從輕癥描述為重癥，將可能影響的認(rèn)定是什么?