?2022年10月自考00233稅法真題試卷

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2022年10月高等教育自學(xué)考試稅法試題

課程代碼:00233

1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。

1.稅收屬于

A.生產(chǎn)范疇

B.分配范疇

C.交換范疇

D.消費范疇

2.下列屬于從價稅的是

A.土地使用稅

B.土地增值稅

C.耕地占用稅

D.車船稅

3.稅收產(chǎn)生和存在的內(nèi)因是

A.國家的出現(xiàn)

B.居民獨立財產(chǎn)的出現(xiàn)

C.階級的出現(xiàn)

D.戰(zhàn)爭的發(fā)生

4.下列屬于學(xué)理解釋的是

A.立法解釋

B.司法解釋.

C.論理解釋

D.行政解釋

5.除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有的

A.有利于納稅人原則

B.公平原則

C.效率原則

D.稅收法定原則

6.根據(jù)稅收是否具有特定用途,將稅收劃分為

A.直接稅和間接稅

B.,價內(nèi)稅和價外稅

C.流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅

D.普通稅和目的稅

7.稅法規(guī)定的征稅的目的物是

A.課稅客體

B.征稅主體

C.納稅主體

D.稅率

8.下列屬于中央政府固定稅收收人的是

A.證券交易印花稅B. 企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.關(guān)稅

9.提出“無代表則無稅”口號的代表國家是

A.丹麥

B.英國

C.瑞典

D.法國

10.'下列屬于價外稅的稅種是

A.房產(chǎn)稅

B.消費稅

C.印花稅

D.增值稅

11.下列項目中,由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收和管理的是

A.進口環(huán)節(jié)的消費稅

B.船舶噸稅

C.進口環(huán)節(jié)的增值稅

D.印花稅

12.國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的財政收人形式是

A.國債收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.稅收

D.地租

13.增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)

A.從高適用稅率

s B.從低適用稅率

C.適用算術(shù)平均稅率

D.適用加權(quán)平均稅率

14.委托他人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為

A.簽訂合同的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.收到貨款的當(dāng)天

D.收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天

15.下列消費品中,實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅的是

A.卷煙

B.雪茄煙

C.煙絲

D.煙葉

16.一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于

A.美國

B.法國

C.德國

D.英國

17.對個人特許權(quán)使用費所得征收所得稅的依據(jù)是

A.《個體工商戶條例》

B.《個人所得稅法》

C.《企業(yè)所得稅法》

D.《個人獨資企業(yè)法》

18.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是

A.國債利息

B.股息

C.保險賠款

D.退休金

19.下列適用5%-35%的超額累進稅率計算的個人所得是

A.工資薪金

B.稿酬所得

C.經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

20.企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是

A.10%

B.15% 

C.25%

D.33%

21.企業(yè)所得稅按

A.年計算

B.納稅年度計算

C. 納稅季度計算

D.月計算

22.我國農(nóng)業(yè)稅廢止于

A.2000年

B,2003年

C.2006年

D.2009年

23.下列應(yīng)征資源稅的煤炭產(chǎn)品是

A.選煤

B.居民生活用煤

C.原煤

D.洗煤

24.下列不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是

A.納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款

B.對欠繳增值稅加收的滯納金

C.納稅人應(yīng)納的增值稅

D.納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的消費稅稅款

25.按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率,進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為

A.從價關(guān)稅

B.市場關(guān)稅

c.變動關(guān)稅、

D.滑動關(guān)稅.

26.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收人或房產(chǎn)的

A.計稅余值

B.原值

C.評估價格

D.組成計稅價格

27.土地增值稅征收的部門是

A.房產(chǎn)管理部門

B.土地管理部門

C.房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)

D.工商管理機構(gòu)

28.下列不屬于印花稅征稅范圍的是

A.專利證

B.商標(biāo)注冊證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證

D.結(jié)婚證

29.我國車輛購置稅的開征時間是

A.2000年

B2001年

C.2005年

D.2010年

30.下列應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.國家機關(guān)自用的土地

B.人民團體自用的土地

C.軍隊自用的土地

D.商場經(jīng)營用地

二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。

31.《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有

A.查賬征收

B.查定征收

C.委托代征

D.定期定額征收

E.查驗征收

32.根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同,可以將稅收劃分為

A.中央稅

B.直接稅

C.地方稅

D.間接稅

E.中央地方共享稅

33.稅收的形式特征可概括為

A.自愿性

B.強制性

C.有償性

D.無償性

E.固定性粉

34.企業(yè)取得收入的非貨幣形式有.

A.固定資產(chǎn)

B.生物資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.存貨

E.存款

35.下列屬于實體稅法的是

A.《增值稅法》

B.《消費稅法》

C.《關(guān)稅法》

D.《個人所得稅法》

E.《稅收征管法》

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

36.征稅主體

37.增值稅的納稅人

38.居民企業(yè)

39.稅收減免

四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

40.簡述我國對外簽訂稅收協(xié)定應(yīng)堅持的原則。

41.簡述我國稅法淵源主要包括的種類。

42.簡述關(guān)稅的特點。

43.簡述稅收行政訴訟的基本原則。

五、論述題:本題12分。

44.試述納稅擔(dān)保的適用范圍。

六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

45.案例:上海某進出口公司從美國進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元。設(shè)該水貨物關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。

問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理分別計算該公司應(yīng)納的關(guān)稅稅額和消費稅稅額。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

46.案例:某居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入960萬元

(2)產(chǎn)品銷售成本320萬元

(3)銷售稅金和附加35萬元(不包括增值稅)

(4)購買國債利息收入4萬元

(5)營業(yè)外收入25萬元

(6)營業(yè)外支出85萬元(其中:贊助某協(xié)會80萬元,被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元)

(7)管理費用280萬元

(8)財務(wù)費用150萬元

問題:根據(jù)上述資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并計算當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅額。