?2021年10月自考00207高級(jí)財(cái)務(wù)管理考前復(fù)習(xí)資料4

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2021年10月自考00207高級(jí)財(cái)務(wù)管理考前復(fù)習(xí)資料4

151.產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)成本的條件：就是市場(chǎng)的有效性，市場(chǎng)越是有效，企業(yè)與企業(yè)利益相關(guān)者的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)利益關(guān)系遭受損害的可能性就越大，財(cái)務(wù)危機(jī)成本發(fā)生的概率及其數(shù)額也就越大。

152.有效資本市場(chǎng)分為：弱式有效市場(chǎng)、半強(qiáng)式有效市場(chǎng)和強(qiáng)式有效市場(chǎng)。

153.理論界在對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)成本的計(jì)量研究中，使用兩個(gè)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)：一是企業(yè)盈利損失；二是企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值損失。

154.資本市場(chǎng)效率對(duì)融資成本的影響：⑴資本市場(chǎng)效率影響企業(yè)與債權(quán)人的業(yè)務(wù)關(guān)系；⑵通常情況下，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)不具備股票增發(fā)的條件。

155.商品市場(chǎng)效率對(duì)財(cái)務(wù)危險(xiǎn)成本的影響。⑴商品市場(chǎng)效率對(duì)進(jìn)貨成本的影響：商品市場(chǎng)效率越高，財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)企業(yè)與供應(yīng)商業(yè)務(wù)關(guān)系的損害程度就越大，使進(jìn)貨成本上升。⑵商品市場(chǎng)效率對(duì)銷(xiāo)售收入和盈利水平的影響：商品市場(chǎng)效率越高，財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)企業(yè)與客戶(hù)業(yè)務(wù)關(guān)系損害程度大，進(jìn)而導(dǎo)致銷(xiāo)售收入和盈利水平下降。

156.人才市場(chǎng)效率對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)成本的影響：人才市場(chǎng)效率越高，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，人才就越容易流失，人才流失造成的損失也就越大；相反，如果人才市場(chǎng)效率很低，企業(yè)人才隊(duì)伍在一定時(shí)期就會(huì)相對(duì)穩(wěn)定，不僅能夠減少人才流失損失，還能在一定程度上防止財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步擴(kuò)大。

157.企業(yè)破產(chǎn)的含義：第一，是資不抵債時(shí)發(fā)生的實(shí)際意義上的破產(chǎn)；第二，是指?jìng)鶆?wù)人因不能清償?shù)狡谪?cái)務(wù)而被法院依法宣告破產(chǎn)。

158.破產(chǎn)界限：法院據(jù)以宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的法律標(biāo)準(zhǔn)，在國(guó)際上通稱(chēng)為法律破產(chǎn)原因。

159.在破產(chǎn)立法上，對(duì)破產(chǎn)界限有兩種規(guī)定方式：一種是列舉方式；另一種是概括方式。

160.破產(chǎn)界限的三種概括方式：⑴不能清償或無(wú)力支付；⑵債務(wù)超過(guò)資產(chǎn)，即資不抵債；⑶停止支付。

161.破產(chǎn)清算前的辦法主要有：債務(wù)展期、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股、自愿清算。

162.債務(wù)展期：指?jìng)鶛?quán)人推遲要求償付到期債務(wù)的日期，以使陷入財(cái)務(wù)困境的企業(yè)有機(jī)會(huì)生存下去，并在未來(lái)償還其全部債務(wù)。

163.債務(wù)減免：指?jìng)鶛?quán)人以收回部分現(xiàn)金的形式與債務(wù)人解除契約，也稱(chēng)為償還部分欠款了結(jié)債務(wù)，是債務(wù)和解的一種方式。

164.債轉(zhuǎn)股：指?jìng)鶛?quán)人將其對(duì)債務(wù)人所享有的合法債權(quán)依法轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)債務(wù)人的投資，增加債務(wù)人資本，即債務(wù)人的債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)人的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。

165.實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)必須具備五個(gè)條件：第一，產(chǎn)品品種適銷(xiāo)對(duì)路，質(zhì)量符合要求，有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；第二，工藝裝備為國(guó)內(nèi)，國(guó)際先進(jìn)水平，生產(chǎn)符合環(huán)保要求；第三，企業(yè)管理水平較高，債權(quán)債務(wù)清楚，財(cái)務(wù)行為規(guī)范；第四，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子強(qiáng)，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理善于經(jīng)營(yíng)管理；第五，經(jīng)營(yíng)機(jī)制符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，各項(xiàng)改革措施有力，減員增效、下崗分流的任務(wù)落實(shí)并得到地方政府的確認(rèn)。

166.企業(yè)清算：分為自愿清算與非自愿清算。自愿清算指由債權(quán)人與債務(wù)人之間通過(guò)協(xié)商私下解決；而非自愿清算則是通過(guò)正規(guī)的法律程序進(jìn)行清算。

167.自愿清算的一般程序：債權(quán)人與債務(wù)人經(jīng)過(guò)協(xié)商后自愿將企業(yè)的資產(chǎn)交由按有關(guān)規(guī)定組成的清算委員會(huì)處理。

168.清算委員會(huì)的職責(zé)是：負(fù)責(zé)保管和控制債務(wù)企業(yè)的所有資產(chǎn)；決定負(fù)連帶責(zé)任者得名單和催收應(yīng)繳的股款；查明應(yīng)清償?shù)膫鶆?wù)，編制企業(yè)財(cái)產(chǎn)目錄和資產(chǎn)負(fù)債表；主持資產(chǎn)的拍賣(mài)和收款；按規(guī)定的程序和預(yù)定的比率清償債務(wù)。

169.破產(chǎn)清算的一般程序：⑴提出破產(chǎn)申請(qǐng)；⑵法院受理申請(qǐng)；⑶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)；⑷法院裁定，宣告企業(yè)破產(chǎn)；⑸破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)和分配；⑹破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案；⑺破產(chǎn)程序的終結(jié)。

170.破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)：⑴申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人的基本情況；⑵申請(qǐng)目的；⑶申請(qǐng)的事實(shí)和理由；⑷人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)載明的其他事項(xiàng)。

171.債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起五日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿(mǎn)之日起十日內(nèi)裁定是否受理。

172.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：⑴破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶(hù)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；⑵破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；⑶普通破產(chǎn)債權(quán)。

173.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：⑴參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的債權(quán)人名稱(chēng)或者姓名、住所；⑵參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的債權(quán)額；⑶可供分配的資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)數(shù)額；⑷破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的順序、比例及數(shù)額；⑸實(shí)施破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的方法。

174.破產(chǎn)清產(chǎn)的主要內(nèi)容：⑴破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的確定和處理；⑵破產(chǎn)權(quán)限的確定；⑶破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配。

175.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)：指應(yīng)按照破產(chǎn)程序分配給債權(quán)人的破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

176.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)由下列財(cái)產(chǎn)構(gòu)成：⑴宣告破產(chǎn)時(shí)破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部財(cái)產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。⑵破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告后到破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財(cái)產(chǎn)。⑶應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

177.破產(chǎn)債權(quán)的確定，主要包括：破產(chǎn)宣告前成立的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)和放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)的債權(quán)；⑵有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)其數(shù)超過(guò)擔(dān)保物價(jià)款而未受清償?shù)膫鶛?quán)；⑶破產(chǎn)宣告時(shí)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未到期的債權(quán)視為已到期債權(quán)等。

178.企業(yè)重整：指對(duì)陷入財(cái)務(wù)失敗，但仍有轉(zhuǎn)機(jī)和重建希望的企業(yè)，根據(jù)一定程序進(jìn)行進(jìn)行重新整頓，以使企業(yè)得以維持和復(fù)興的做法，亦即對(duì)已經(jīng)達(dá)到破產(chǎn)界限的企業(yè)實(shí)施的一種補(bǔ)救措施。

179.企業(yè)重整的財(cái)務(wù)目的在于：⑴重新改變企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，以便降低其必須支付的固定利息費(fèi)用；⑵保證增加企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本；⑶發(fā)現(xiàn)和改正經(jīng)營(yíng)管理上導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難的根本原因；⑷合理解決所欠債權(quán)人的債務(wù)，使企業(yè)擺脫困境，持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

180.企業(yè)重整的一般程序：⑴重整申請(qǐng)；⑵重整計(jì)劃的制定和批準(zhǔn)；⑶重整計(jì)劃的執(zhí)行。

181.重整計(jì)劃草案內(nèi)容：⑴債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案；⑵債權(quán)分類(lèi)；⑶債權(quán)調(diào)整方案；⑷債權(quán)受償方案；⑸重整計(jì)劃的執(zhí)行期限；⑹重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；⑺有利于債務(wù)人重整的其他方案。

182.企業(yè)集團(tuán)最早出現(xiàn)于——日本。

183.按照聯(lián)合方式不同，企業(yè)可以劃分為：財(cái)團(tuán)型企業(yè)集團(tuán)和獨(dú)立型企業(yè)集團(tuán)。

184.企業(yè)集團(tuán)的組織形式可以分為：市場(chǎng)推動(dòng)型企業(yè)集團(tuán)、行政授權(quán)推動(dòng)型企業(yè)集團(tuán)和混合推動(dòng)型企業(yè)集團(tuán)。

185.韓國(guó)企業(yè)集團(tuán)的形成和發(fā)展有兩個(gè)特點(diǎn)：一是政府扶持。二是韓國(guó)的企業(yè)集團(tuán)大部分是以家庭經(jīng)濟(jì)為中心的。

186.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的形成和發(fā)展主要經(jīng)歷了四個(gè)階段：以橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合為手段的起步階段、企業(yè)集團(tuán)組建階段、企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)階段和企業(yè)集團(tuán)發(fā)展完善階段。

187.在我國(guó)的理論界與實(shí)務(wù)界，對(duì)企業(yè)集團(tuán)有兩種認(rèn)識(shí)：一種是傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)，認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)是由核心企業(yè)、緊密型企業(yè)、半緊密型企業(yè)、松散協(xié)作層企業(yè)構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體或企業(yè)群體，它源于企業(yè)間的橫向聯(lián)合意識(shí)。另一種是現(xiàn)代意義上的、以產(chǎn)權(quán)關(guān)系的建立來(lái)規(guī)范企業(yè)集團(tuán)間的關(guān)系與內(nèi)涵。

188.將企業(yè)集團(tuán)定義為：企業(yè)集團(tuán)是以一個(gè)實(shí)力雄厚（資本、資產(chǎn)、產(chǎn)品、技術(shù)、管理、人才、市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)等實(shí)力）的大型企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，并輔以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、契約等多種紐帶，將多個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結(jié)在一起，具有多層次結(jié)構(gòu)的以母子公司為主體得多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，它是在經(jīng)濟(jì)上統(tǒng)一控制、法律上各自獨(dú)立的企業(yè)聯(lián)合體。

189.企業(yè)集團(tuán)分類(lèi)：⑴按集團(tuán)內(nèi)部成員的法律關(guān)系分類(lèi)：分為隸屬型企業(yè)集團(tuán)和平等型企業(yè)集團(tuán)。⑵按集團(tuán)控制關(guān)系與形成途徑分類(lèi)：分為控股型企業(yè)集團(tuán)和契約型企業(yè)集團(tuán)。⑶按照企業(yè)集團(tuán)所有權(quán)的性質(zhì)分類(lèi)：分為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)和復(fù)合企業(yè)集團(tuán)。

190.企業(yè)集團(tuán)的特征：⑴法律特征——非法人性；⑵組織特征——移定性和層次性；⑶經(jīng)營(yíng)特征——多角化、綜合化、系列化；⑷融資特征——工業(yè)資本與金融資本密切結(jié)合。

191.1991年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)的請(qǐng)示》中規(guī)定了企業(yè)集團(tuán)的條件：⑴企業(yè)集團(tuán)必須有一個(gè)實(shí)力強(qiáng)大具有投資中心功能的集團(tuán)核心，這個(gè)核心可以是一個(gè)大型生產(chǎn)、流通企業(yè)，也可以是一個(gè)資本雄厚的控股公司；⑵企業(yè)集團(tuán)必須有多層次得組織結(jié)構(gòu)，除核心企業(yè)外，必須有一定數(shù)量的緊密層企業(yè)，最好還有半緊密層和松散層企業(yè)。⑶企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)與其他成員企業(yè)之間要通過(guò)資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的紐帶組成一個(gè)有機(jī)的整體。⑷企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)和其他成員各自都具有法人資格。

192.企業(yè)集團(tuán)具有按產(chǎn)權(quán)關(guān)系劃分的金字塔式的分層的組織結(jié)構(gòu)：第一層是集團(tuán)公司，或稱(chēng)控股公司、母公司、核心企業(yè)；第二層是控股層企業(yè)，包括全資子公司、控股子公司；第三層是參股層企業(yè)，由母公司持有股份但未達(dá)到控股界限的關(guān)聯(lián)公司組成；第四層協(xié)作型企業(yè)，由若干簽訂長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同和托管、承包協(xié)議的成員企業(yè)組成。

193.企業(yè)集團(tuán)的聯(lián)結(jié)紐帶主要有三種：行政紐帶、資本紐帶和技術(shù)紐帶。

194.行政紐帶：指是企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)之間基于上下級(jí)行政關(guān)系來(lái)聯(lián)合，級(jí)別高的企業(yè)指揮和管理級(jí)別低得企業(yè)。

195.資本紐帶：指企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)之間通過(guò)控股、參股等形式建立資本關(guān)系，以此確定立意關(guān)系，從而形成成員企業(yè)之間利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。

196.資本紐帶的優(yōu)點(diǎn)：⑴根據(jù)資本關(guān)系確定利益關(guān)系，為處理內(nèi)外經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系提供了基礎(chǔ)，增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的凝聚力；⑵有利于形成統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資源配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化；⑶母公司可以用較少的資本控制比自身規(guī)模更大的資本，擴(kuò)大了集團(tuán)的規(guī)模，增強(qiáng)了集團(tuán)的實(shí)力。

197.資本聯(lián)結(jié)紐帶具體有企業(yè)承包、租賃、企業(yè)集團(tuán)股份制、企業(yè)兼并、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)等幾種形式。

198.企業(yè)集團(tuán)股份制主要形式有：⑴企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)向其他成員企業(yè)投資入股，如果投入的資本達(dá)到控股程度，則該成員企業(yè)即為核心企業(yè)的控股子公司，核心企業(yè)實(shí)質(zhì)上接管了被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)。⑵成員企業(yè)以全部資產(chǎn)對(duì)集團(tuán)投資入股，以股東的身份參與企業(yè)集團(tuán)管理與利潤(rùn)分配；⑶企業(yè)集團(tuán)直接創(chuàng)辦有限責(zé)任公司，壯大緊密層。

199.實(shí)踐中的企業(yè)兼并有三種主要形式：一是購(gòu)買(mǎi)式兼并；二是承擔(dān)債務(wù)式兼并；三是承包式兼并。

200.技術(shù)紐帶：指企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)技術(shù)，名牌產(chǎn)品等為紐帶聯(lián)結(jié)起來(lái)，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)技術(shù)和名牌產(chǎn)品上的優(yōu)勢(shì)。

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