?2021年4月自考中國(guó)稅制00146真題與答案

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2021年4月自考中國(guó)稅制00146真題與答案

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.下列稅收政策中，屬于擴(kuò)張性稅收政策手段的是

A.降低稅率

B.開(kāi)征新稅

C.擴(kuò)大稅基

D.取消稅收優(yōu)惠

2.下列不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是

A.價(jià)外收取的包裝費(fèi)

B.價(jià)外收取的賠償金

C.價(jià)外收取的滯納金

D.價(jià)外收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020年2月員工國(guó)內(nèi)出差取得注明旅客身份的汽車(chē)票標(biāo)明的票面金額為2060元，則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.60元

B.98.1元

C.170.09 元

D.236.99 元

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年2月銷(xiāo)售家具一批，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，由于貨物質(zhì)量有瑕疵，雙方協(xié)商后折讓10%，并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為

A.8.1萬(wàn)元

B.9萬(wàn)元

C. 11.7萬(wàn)元

D. 13萬(wàn)元

5. 下列屬于增值稅征稅對(duì)象中生活服務(wù)的是

A.住宿服務(wù)

B.安裝服務(wù)

C.修繕?lè)?wù)

D.裝飾服務(wù)

6.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是

A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.從L業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅游艇生產(chǎn)的游艇

D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾大球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

7.某煙草公司2019年9月收購(gòu)煙葉，收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元，已知煙葉稅稅率為20%，該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為

A.20萬(wàn)元

B.22萬(wàn)元

C.23萬(wàn)元

D.24萬(wàn)元

8.下列應(yīng)計(jì) 入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨物的貨價(jià)

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)

9.甲公司2019年度實(shí)際支付殘疾職工工資100 萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許加計(jì)扣除的金額為

A.50萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.100 萬(wàn)元

D. 1S0萬(wàn)元

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，當(dāng)年超標(biāo)部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)

A.1年

B.3年

C.5年

D. 10年

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，自2019年度起，小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)為

A.100萬(wàn)元以下

B.200萬(wàn)元以下

C. 300萬(wàn)元以下

D. 400萬(wàn)元以下

12.居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

13.在計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除項(xiàng)目屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是

A.公益捐贈(zèng)支出

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.大病醫(yī)療支出

14.居民個(gè)人王女士從甲單位一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5 000元，甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為

A. 150元

B.800元

C. 840元

D.1000元

15. 居民個(gè)人秦先生從持股13個(gè)月的A股上市公司取得股息2 000元，秦先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A.0元

B.100 元

C.200元

D.400元

16.某油田銷(xiāo)售原油2 000噸，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為1 0000 萬(wàn)元，增值稅稅額為130 萬(wàn)元。已知該原油適用的資源稅稅率為6%，該油田應(yīng)繳納的資源稅稅額為

A.52.2萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C. 67.8萬(wàn)元

D.70萬(wàn)元

17.甲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房原值為900萬(wàn)元，按照當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許減除30%以后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅，適用稅率為1.2%。甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為

A.6.48萬(wàn)元

B.7.56 萬(wàn)元

C. 8.64萬(wàn)元

D. 9.72萬(wàn)元

18.下列情形中免征契稅的是

A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)用房的

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的

C.社會(huì)團(tuán)體承受土地權(quán)屬用于辦公樓建設(shè)的

D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的

19.某外國(guó)駐華使館2019年擁有客車(chē)1輛，轎車(chē)10輛，客車(chē)的車(chē)船稅年稅額為每輛600元,轎車(chē)的車(chē)船稅年稅額為每輛S00元，該使館2019年應(yīng)繳納的車(chē)船稅稅額為

A.0元

B. 600元

C. 5000元

D.5600元.

20.村民王先生與某糧食收購(gòu)部門(mén)簽訂一份自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同，合同金額為100 000元:同時(shí)，王先生與某倉(cāng)儲(chǔ)公司簽訂一份農(nóng)產(chǎn)品倉(cāng)儲(chǔ)合同，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)金額為2000元。買(mǎi)賣(mài)合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之三，倉(cāng)儲(chǔ)合同的印花稅稅率為千分之一。王先生應(yīng)繳納的印花稅稅額為

A.0元

B.2元

C.30元

D.32元

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21.下 列情形中，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有

A.用于個(gè)人消費(fèi)

B.用于集體福利

C.用于增值稅免稅項(xiàng)目

D.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目

E.用于一股計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)日

22.下列稅額中， 作為教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的有

A.關(guān)稅稅額

B.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售增值稅稅額

C.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售消費(fèi)稅稅額

D.資源稅稅額

E.船舶噸稅稅額

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，不征稅收入包括

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.政府性基金

D.行政事業(yè)性收費(fèi)

E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

24.下列資源中，屬于資源稅征收范圍的有

A.砂石

B.天然氣

C.草原

D.森林

E.鹽

25.下列土地中， 免征城鎮(zhèn)t地使用稅的有

A.市政街道用地

B.軍隊(duì)自用的土地

C.名勝古跡白用土地

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

E.國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的土地

三、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡(jiǎn)述稅收公平原則中的稅負(fù)公平的含義。

27.簡(jiǎn)述以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理規(guī)定。

28.簡(jiǎn)述兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅務(wù)處理規(guī)定。

29.簡(jiǎn)述我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。

四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.2019年 7月，甲進(jìn)出口公司進(jìn)口設(shè)備500臺(tái)，海關(guān)審定的每臺(tái)設(shè)備貨價(jià)折合人民幣1萬(wàn)元:運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣50萬(wàn)元，已知該批設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%。

要求: (1)計(jì)算該批設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格:

(2)計(jì)算該批設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

31.2019年1月，中國(guó)居民個(gè)人劉女士取得機(jī)動(dòng)車(chē)租賃收入20 000元，她將其中的10 000元通過(guò)縣教育局捐贈(zèng)給某小學(xué)。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，劉女士選擇該筆捐贈(zèng)從租賃所得中進(jìn)行扣除。

要求: (1) 計(jì)算劉女士個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除限額:

(2)計(jì)算劉女士應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

32. 2019年3月，中國(guó)居民馬先生購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出500元，獲得中獎(jiǎng)收入50 000元;取得保險(xiǎn)賠款20 000元。

要求: (1)計(jì)算馬先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額;

(2)計(jì)算馬先生保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

33.甲公司從國(guó)外進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，該轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為200 000元，進(jìn)口環(huán).節(jié)已納關(guān)稅30000元、消費(fèi)稅12105元、增值稅31475元。

要求:(1)計(jì)算該轎車(chē)的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格:

(2)計(jì)算該轎車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.甲企業(yè)為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%， 2020年2 月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1) 從海關(guān)進(jìn)口原材料一批，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，適用的關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為13%:

(2)委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品一批，支付不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

(3)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為600萬(wàn)元，給予對(duì)方2%的現(xiàn)金折扣:

(4)銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，含稅售價(jià)33.9 萬(wàn)元，貨款尚末收到: .

(5) 將自產(chǎn)C產(chǎn)品一批用于集體福利，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。

要求: (1)計(jì)算進(jìn)口原材料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

(2)計(jì)算委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

(3)計(jì)算銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

(4)計(jì)算銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

(5)計(jì)算將C產(chǎn)品用于集體福利的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

35.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 2019年度涉稅資料如下:

(1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元:

(2)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

(3) 全年發(fā)生合理的工資總額1 600萬(wàn)元:

(4)為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)100萬(wàn)元;

(5)向職工借款2000萬(wàn)元用于日常經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)，支付本年度利息180萬(wàn)元，同期同類(lèi)銀行貸款利率為6%;

(6)購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為700萬(wàn)元。

要求: (1) 計(jì)算該企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅調(diào)整金額:

(2)計(jì)算該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額:

(3)計(jì)算該企業(yè)購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額:

(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額:

(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。