??2021年4月自考00233稅法真題與答案

全國2021年4月高等教育自學考試稅法試題

課程代碼:00233

1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項最符合題目要求的,請將其選出。

1.稅收概念中指明的納稅主體是

A.國家

B.居民和非居民.

C.國家稅務機關和海關

D.財政部.

2.根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為

A.直接稅和間接稅

B.價內稅和價外稅

C.流轉稅、所得稅和財產稅

D.普通稅和目的稅

3.屬于從量稅的是

A.增值稅

B.土地增值稅

C.耕地占用稅

D.企業(yè)所得稅

4.提出“無代表則無稅"口號的國家是

A.加拿大

B.德國

C.瑞典

D.英國

5.最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于

A.立法解釋

B.司法解釋

C.學理解釋

D.行政解釋

6.稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和

A.有利于納稅人原則

B.公平原則

C.效率原則

D.稅收法定原則

7.能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是

A.稅法主體

B.稅法客體

C.稅法內容

D.稅法事實

8.屬于價外稅的稅種是

A.印花稅

B.契稅

C.增值稅

D.耕地占用稅

9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為

A.3%

B.6%

C.11% 

D.17%

10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為.

A.貨物移送的當天

B.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.簽訂合同的當天

11.進口貨物增值稅納稅地點是

A.固定業(yè)戶機構所在地稅務機關

B.銷售地稅務機關.

C.報關地稅務機關

D.報關地海關

12.屬于消費稅征稅范圍的是

A.高檔化妝品

B.竹制筷子

C.計算機

D.電動汽車

13.實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是

A.雪茄煙

B.煙絲

C.黃酒

D.酒精

14.納稅人用于抵償債務的應稅消費品,消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應稅消費品的

A.算術平均數(shù)價格

B.加權平均數(shù)價格

C.最低銷售價格

D.最高銷售價格

15.對個人財產租賃所得征收所得稅的依據(jù)是

A.《個體工商戶條例》

B.《個人獨資企業(yè)法》

C.《個人所得稅法》

D.《企業(yè)所得稅法》

16.對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是

A.以稅收是否具有特定用途為標準

B.以稅收計稅依據(jù)為標準

C.以稅收最終歸宿為標準

D.以征稅對象的性質為標準

17.以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

18.個人所得稅綜合所得適用稅率為

A.五級超額累進稅率

B.七級超額累進稅率

C.10%的比例稅率

D.20%的比例稅率

19.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年

A.銷售(營業(yè))收入的5%o

B.銷售(營業(yè))收入的5%

C.年度利潤總額的5%。

D.年度利潤總額的5%

20.屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是

A.行政事業(yè)性收費

B.營業(yè)外收入

C.接受捐贈收入

D.資產租賃收入

21.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),適用的所得稅稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結轉年限最長不得超過

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

23.教育費附加的計稅依據(jù)是

A.銷售額

B.增值額和零售額

C.利潤總額

D.納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額

24.《煙葉稅法》的施行時間為

A.2017年12月27日

B.2018年1月1日

C.2018年7月1日

D.2018年12月27日

25.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.市政廣場公共用地

B.某寫字樓辦公用地

C.某生產企業(yè)經營用地

D.某商場經營用地

26.契稅屬于

A.行為稅

B.目的稅

C.財產稅

D.資源稅

27.依據(jù)關稅征稅目的的不同,關稅可以分為

A.進口關稅和出口關稅.

B.財政關稅和保護關稅

C.自主關稅和協(xié)定關稅

D.普通關稅和優(yōu)惠關稅

28.屬于印花稅征稅范圍的是

A.身份證

B.衛(wèi)生許可證

C.專利證

D.結婚證

29.依法應繳納車船稅的車輛是

A.消防專用車

B.交警巡邏專用車

C.石油儲運專用車

D.法院執(zhí)法專用車

30.煙葉稅的稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選.多選或少選均無分。

31.稅權的特征有

A.專屬性

B.法定性

C.優(yōu)益性

D.公示性

E.不可處分性

32.稅收分配關系包括

A.國家與納稅人之間的稅收分配關系

B.國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系

C.國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系

D.中國政府與外國政府之間的稅收分配關系

E.中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系

33.根據(jù)對外購固定資產處理方法的不同,可將增值稅分為

A.一般納稅人增值稅

B.小規(guī)模納稅人增值稅

C.生產型增值稅

D.收入型增值稅

E.消費型增值稅

34.關于財產稅的描述,正確的有

A.以財產為征稅對象

B.以占有、使用和收益的財產額為計稅依據(jù)

C.屬于中央稅

D.是間接稅

E.可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用

35.稅務代理的特征有

A.主體資格的特定性

B.法律約束性

C.有償服務性

D.雙方關系的不對等性

E.稅收法律責任的不可轉嫁性

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

36.稅法

37.關聯(lián)方

38.關稅

39.非居民企業(yè)

四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

40.簡述稅務登記的類型。

41.簡述稅收管理體制的類型。

42.簡述增值稅的作用。

43.簡述稅收的形式特征。

五、論述題:本題12分。

44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?

六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

45.案例:

甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務:

(1)從農業(yè)生產者手中購進水果(免稅農產品),收購憑證上注明50 000元;

(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農產品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元;

(3)進口一批餐具,取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200 000元,關稅稅率為5%。

問題:根據(jù).上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額,并說明理由。

46.案例:

中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:

(1)取得勞務報酬收入80 000元;

(2)取得中彩收入20 000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1 000元;

(3)取得國債利息收入3 000元;

(4)取得保險賠款5 000元。

問題:根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收人,不考慮預繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)