?江蘇自學考試大綱之27309稅收學1

以下為江蘇自考復習大綱之27309稅收學1，大綱十分重要，更新完畢會有匯總帖，請相關(guān)考生留意。

一、課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求

(一)課程性質(zhì)和特點

稅收學課程是我省高等教育自學考試部分經(jīng)濟類專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程，是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理的課程，其任務(wù)是使應(yīng)考者通過本課程學習，比較全面系統(tǒng)地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，明確實現(xiàn)稅收分配過程的規(guī)律原則，樹立正確科學的稅收觀，較熟練掌握現(xiàn)行稅收政策和制度，增強對現(xiàn)實稅收問題的正確的分析和判斷能力，并能夠運用稅收理論和方法去解決現(xiàn)實稅收問題，從而為系統(tǒng)學習其他稅收學科課程和相關(guān)經(jīng)濟學科課程，奠定專業(yè)基礎(chǔ)。

(二)本課程的基本要求

本課程共分三個部分：第一部分為稅收理論，在對稅收特征、稅收職能、稅收發(fā)展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應(yīng)的簡要介紹基礎(chǔ)上，重點闡述了稅收效率與公平原則，以及稅負歸宿和稅制結(jié)構(gòu)的理論，分析了稅收與經(jīng)濟之間的互動關(guān)系;第二部分為稅收制度，主要介紹我國現(xiàn)行的各稅種的基本政策和制度內(nèi)容;第三部分為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政的主要政策內(nèi)容。通過對本書的學習，要求應(yīng)考者對稅收學有一個全面和正確的了解。具體應(yīng)達到以下要求：

1、了解稅收學研究領(lǐng)域的發(fā)展過程、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內(nèi)容;

2、理解并掌握稅收學的基本原理、基本知識和基本方法;

3、較熟練掌握現(xiàn)行稅收制度內(nèi)容、以及具體計算方法和應(yīng)用。

(三)本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系

稅收學是經(jīng)濟學和管理學科的交叉學科，它是以經(jīng)濟學、財政學為基礎(chǔ)，結(jié)合管理學、會計學等學科內(nèi)容方法的綜合性理論與應(yīng)用相結(jié)合的學科。因此本課程的前修課程包括微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、政治經(jīng)濟學、財政學、管理學原理、會計學原理、財務(wù)會計等，這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學原理、知識和方法。

二、課程內(nèi)容與考核目標

第一章　稅收概論

(一)課程內(nèi)容

本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展、稅收的職能。

(二)學習要求

了解稅收的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉稅收的四個職能，掌握稅收概念、特征，對稅收一個基本的認識。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：稅收的產(chǎn)生和發(fā)展。

2、掌握：稅收概念、特征。

3、熟練掌握：稅收的職能。

第二章　稅收原則

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了西方稅收原則理論的發(fā)展，并重點分析了稅收效率、公平、穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

(二)學習要求

通過本章的學習，要求深刻認識稅收三大原則，理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則的具體內(nèi)容。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：西方稅收原則理論中亞當。斯密、西斯蒙第、瓦格納的稅收原則理論。

2、掌握：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

3、熟練掌握：影響稅收成本的主要因素，稅收縱向公平、橫向公平的概念，稅收經(jīng)濟效率與稅收行政效率的概念。

第三章　稅收負擔

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了稅收負擔衡量指標、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，分析了影響稅收負擔和稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。

(二)學習要求

通過本章的學習，要求了解稅收負擔的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，深刻認識影響稅負和稅負轉(zhuǎn)嫁的因素，從而能夠?qū)ξ覈亩愗撜咦鞒稣_的選擇。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：宏觀稅收負擔指標、微觀稅收負擔指標。

2、掌握：稅負轉(zhuǎn)嫁的方式、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。

3、熟練掌握：稅收負擔、稅負轉(zhuǎn)嫁、稅負歸宿的概念、影響稅收負擔的因素。

第四章　稅收效應(yīng)

(一)課程內(nèi)容

本章從收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的角度分析介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關(guān)系。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)，掌握稅收對儲蓄、稅收對投資及消費的影響。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：稅收效應(yīng)與稅收中性的概念。

2、掌握：稅收對個人儲蓄的影響、稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收。

3、熟練掌握：稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響

第五章　稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了稅制的構(gòu)成要素，闡述了稅收的分類、稅制結(jié)構(gòu)及設(shè)計，并對我國稅制的建立與發(fā)展作了簡要介紹。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解我國稅制的建立與發(fā)展，掌握稅收的基本構(gòu)成要素和稅收分類，明確稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計的內(nèi)容和稅收結(jié)構(gòu)目標模式的選擇。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：我國稅制的建立和發(fā)展。

2、掌握：稅收要素和稅收分類。

3、熟練掌握：稅制結(jié)構(gòu)的的概念和設(shè)計。

第六章　增值稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述增值稅的基本政策和制度，在介紹了增值稅類型及優(yōu)點、增值稅的建立和發(fā)展過程的基礎(chǔ)上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣和調(diào)整，應(yīng)納稅額的計算、出口退免稅的規(guī)定和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解增值稅的類型及優(yōu)點，理解增值稅的基本政策，掌握增值稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行增值稅的應(yīng)納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：增值稅的建立和發(fā)展，出口退免稅的規(guī)定。

2、掌握：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關(guān)規(guī)定、稅額的計算、征收管理的制度。

3、熟練掌握：增值稅的概念、增值稅的類型和優(yōu)點、銷售稅額及進項稅額計算。

第七章　消費稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述消費稅的基本政策和制度，在介紹了消費稅的征收目的、特點、消費稅的形成和發(fā)展過程的基礎(chǔ)上，闡述了消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、不同情況下應(yīng)納稅額的計算和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解消費稅的基本知識，理解消費稅的基本政策，掌握消費稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行消費稅的應(yīng)納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：消費稅征收目的，消費稅的形成和發(fā)展。

2、掌握：消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、征收管理的制度內(nèi)容。

3、熟練掌握：消費稅的概念、消費稅的特點、消費稅應(yīng)納稅額的計算。

第八章 關(guān)稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述關(guān)稅的基本政策和制度，在介紹了關(guān)稅的征收目的、分類、關(guān)稅制度的建立和發(fā)展的基礎(chǔ)上，闡述了關(guān)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、完稅價格、應(yīng)納稅額的計算和優(yōu)惠政策，以及征收管理的制度等，并介紹了非貿(mào)易性關(guān)稅和特別關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解關(guān)稅的基本知識，理解關(guān)稅的基本政策，掌握關(guān)稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行關(guān)稅的應(yīng)納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：關(guān)稅的征收目的，關(guān)稅的經(jīng)濟影響、關(guān)稅的建立和發(fā)展。

2、掌握：關(guān)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠政策、征收管理制度內(nèi)容，非貿(mào)易性關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。

3、熟練掌握：關(guān)稅的概念和分類、關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算。

第九章　企業(yè)所得稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述企業(yè)所得稅的基本政策和制度，在介紹了所得稅的特點、企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展的基礎(chǔ)上，闡述了企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率，著重介紹了確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，研究了資產(chǎn)的稅務(wù)處理和應(yīng)稅所得的計算，介紹了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、應(yīng)納稅額的計算以及征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅稅的基本知識，理解企業(yè)所得稅的基本政策，掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展，企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率。

2、掌握：企業(yè)所得稅的征稅對象、應(yīng)稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定、優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、征收管理制度等。

3、熟練掌握：所得稅的特點、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的計算和應(yīng)納稅額的計算。

第十章　個人所得稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度，在介紹了個人所得稅的特點、個人所得稅的演變基礎(chǔ)上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源地的確定、稅率，著重介紹了確定個人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、各類所得應(yīng)納稅額的計算、優(yōu)惠政策和征收管理的制度等。

(二)學習要求

通過本章的學習，了解個人所得稅的基本知識，理解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行個人所得稅的應(yīng)納稅額計算。

(三)考核知識點和考核要求

1、領(lǐng)會：個人所得稅的建立和發(fā)展、個人所得稅的納稅人、稅率。

2、掌握：個人所得來源地的確定、個人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、征收管理的制度等。

3、熟練掌握：個人所得稅的特點、各類所得應(yīng)納稅額的計算、個人所得稅的優(yōu)惠政策。

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