2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考模擬題（10）

稅務(wù)師職業(yè)資格實(shí)行統(tǒng)一考試的評(píng)價(jià)方式，通過(guò)稅務(wù)師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書(shū)的人員，表明其已具備從事涉稅專業(yè)服務(wù)的職業(yè)能力和水平。為了幫助大家更好的準(zhǔn)備考試，希賽網(wǎng)整理的2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的精選模擬試題，供大家參考練習(xí)。

一、選擇題：

1、下列稅務(wù)代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的是（?。?/p>

A.委托協(xié)議代理期限屆滿

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)

D.稅務(wù)師發(fā)生變化

答案：B

2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（?。?/p>

A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，必須在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期均勻繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

答案：A

3、稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”。這一稅法解釋屬于（ ）。

A、司法解釋

B、字面解釋

C、擴(kuò)充解釋

D、限制解釋

答案：D

4、張某欠黃某5000元，黃某因請(qǐng)張某修理電視機(jī)欠張某2000元，雙方債務(wù)均已到期。則二人的債務(wù)適用（　?。?。

A、清償

B、混同

C、抵銷

D、免除

答案： C

5、對(duì)于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（　）。

A、對(duì)于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

B、對(duì)于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

C、對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的切入點(diǎn)

D、對(duì)于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

E、對(duì)于采用不同的會(huì)計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來(lái)確定會(huì)計(jì)處理方法

答案： ABCE

二、簡(jiǎn)答題：

某增值稅一般納稅人位于A市，2019年8月將“營(yíng)改增前”以2000000元購(gòu)置的位于B市的一間商鋪出售，取得價(jià)稅合計(jì)收入2525000元，賓館選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)繳稅款。

答案：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，先按5%向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，再向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

所以，該納稅人應(yīng)當(dāng)先在商鋪所在地（B市）預(yù)繳增值稅25000元[（2525000-2000000）/（1+5%）×5%] 。

然后，再向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)繳納的增值稅=（2525000-2000000）/（1+5%）×5%=25000（元）。