2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》備考模擬題（8）

2020年注冊會計師考試時間定于11月7日、11月8日，注冊會計師考試設(shè)置稅法一、 稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財務(wù)與會計5個科目，本次希賽網(wǎng)小編為大家挑選了2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目部分精選模擬試題，供大家練習(xí)參考。

一、選擇題：

1、有關(guān)消費稅最低計稅價格核定的說法，錯誤的是（?。?/p>

A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅；反之，按計稅價格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的不含稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）的70%以下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照核定計稅價格征收消費稅。

答案：D

2、某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊土地，下列關(guān)于該企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（?。?/p>

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地的面積為計稅依據(jù)

B.若已由省人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準(zhǔn)

C.若尚未組織測量，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書，以證書確認的土地面積為準(zhǔn)

D.若既未經(jīng)省人民政府指定的單位組織測定，也未核發(fā)土地使用證書的，可以暫緩履行納稅義務(wù)

答案：D

3、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（?。?/p>

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

答案：C

4、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說法，正確的是（?。?/p>

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專職從事稅務(wù)代理的工作機構(gòu)，由稅務(wù)師出資設(shè)立

B.稅務(wù)師事務(wù)所采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十

D.稅務(wù)師事務(wù)所字號可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)

答案：A

二、簡答題：

某一般納稅人納稅人2019年8月轉(zhuǎn)讓其2015年外購的寫字樓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元（含稅，下同），購買時的價格為600萬元，保留合法有效憑證，請指導(dǎo)如何正確計繳稅款?

答案：納稅人轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)為外購（非自建），應(yīng)以差額200萬元，換算為不含稅價后，按5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款：2000000÷（1+5%）×5%﹦95238元。

然后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅申報：

①一般計稅方法下（銷項稅）：

8000000÷（1+9%）×9%﹦660550元；

②簡易計稅方法下：

2000000÷（1+5%）×5%﹦95238元。