2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案（1）

下文是2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準(zhǔn)確度，希望能對(duì)大家有所幫助。

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案

一、單選題

1、下列支出可在個(gè)體戶計(jì)稅前直接扣除的是(　 )。

A.業(yè)主工資

B.行政罰款

C.銀行罰息

D.資本性支出

『正確答案』C

2、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是( 　)。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×10%以內(nèi)

D.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以內(nèi)

『正確答案』C

3、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是( 　)

A.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，可以承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

B.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

C.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

D.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

『正確答案』B

4、2019年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是( 　)

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元

『正確答案』B

5、納稅人違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，其承擔(dān)的法律責(zé)任是(　 )。

A.可以并處1萬(wàn)元以下的罰款

B.可以并處5萬(wàn)元以下的罰款

C.并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

D.并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

『正確答案』D

6、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有(  )。

A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)

C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『正確答案』A

7、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是( 　)。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款

『正確答案』B

8、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存( 　)年以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

A.5

B.10

C.15

D.20

『正確答案』B

9、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有( 　)

A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)

C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『正確答案』A

10、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款( 　)罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正確答案』A

二、多選題

1、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照(　 )進(jìn)行調(diào)整。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格

B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格

D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法

E.銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格

『正確答案』BCD

2、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了( 　)。

A.商業(yè)折扣行為

B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

『正確答案』BCE

3、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有(  )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

C.納稅人住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出

『正確答案』ACE

4、納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款(  )。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

5、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有(　 )。

A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

『正確答案』ABE