2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》新舊教材變化對比

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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》新舊教材變化對比

第一章

重新編寫：

1.稅務(wù)師的服務(wù)范圍

2.稅務(wù)師行業(yè)未來發(fā)展應(yīng)堅持的原則

3.涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任中受托方的法律責(zé)任

4.稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求全部內(nèi)容

刪除：

稅務(wù)師事務(wù)所中5、6點內(nèi)容。

新增：

1.稅務(wù)師行業(yè)未來發(fā)展的指導(dǎo)思想中《稅務(wù)師行業(yè)產(chǎn)教融合工作規(guī)劃(2018一2020)》有關(guān)思想內(nèi)容.

2.稅務(wù)師職業(yè)資格報告條件有關(guān)內(nèi)容.

3.新增涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理有關(guān)內(nèi)容.

第二章

修改：

1.重新編寫了稅務(wù)人員的法律責(zé)任、納稅人的權(quán)力和義務(wù)

2.說明稅收立法權(quán)的定義

新增：

1.稅務(wù)登記下相關(guān)表述.

2.稅收票證管理的相關(guān)內(nèi)容.

3.稅收風(fēng)險管理和納稅信用管理的內(nèi)容.

4.納稅申報下“非接觸式”網(wǎng)上辦稅的內(nèi)容.

刪除：稅收管理權(quán)包括的內(nèi)容.

第三章

1.第一節(jié)節(jié)名變更為第三節(jié)涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

2.刪除第二節(jié)內(nèi)容

3.新增第一節(jié)、第二節(jié)、第四節(jié)、第五節(jié)，四節(jié)內(nèi)容

第四章

1.第一節(jié)中原三定期定額戶停(復(fù))業(yè)報告調(diào)整為九，新增三納稅人身份信息報告。四標(biāo)題更改，并增加基礎(chǔ)信息報告、專項附加扣除信息報告、報送條件內(nèi)容。五扣繳義務(wù)人報告自然身份信息進行改寫、擴寫。十稅務(wù)注銷內(nèi)容進行大量的擴寫.

5.第二節(jié)節(jié)名改變，并重新編寫整體內(nèi)容.

第五章

修改：

1.“省級稅務(wù)機關(guān)”修改為“省稅務(wù)機關(guān)”.

2.將“增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向稅務(wù)局申請代開”內(nèi)容修改為“即可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具”.

3.《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》修改為《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》。

4.發(fā)票領(lǐng)用及發(fā)票印制具體內(nèi)容進行了改寫.

5.對增值稅電子普通發(fā)票開具進行重新改寫。新增收費公路通行費電子普通發(fā)票的相關(guān)表述.

6.對稀土企業(yè)發(fā)票開具內(nèi)容進行重新編寫.

7.稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票范圍表述變動。

8.改寫進項稅額用于抵扣或出口退稅的發(fā)票認證確認或用途確認、增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票丟失、取得異常增值稅扣稅憑證相關(guān)內(nèi)容.

刪除：

1.對小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點相關(guān)內(nèi)容.

2.傳統(tǒng)的發(fā)票管理相關(guān)表述.

3.發(fā)票丟失應(yīng)登報聲明作廢的表述.

新增：

1.發(fā)票取消認證，改為勾選確認.

2.不得離線開具發(fā)票的納稅人情形。

3.稅務(wù)機關(guān)代開貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容.

第六章

對個別表述的新增以及例題的修改.

第七章

新增：

1.增值稅專用發(fā)票取消認證、稽核比對的規(guī)定.

2.增值稅留抵退稅納稅人計算城建及附加基數(shù)時允許扣除退還的稅款的規(guī)定。

3.“其他收益”科目的規(guī)定.

4.對不動產(chǎn)取消分兩年抵扣的規(guī)定.

5.對農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)用環(huán)節(jié)符合規(guī)定加計抵扣1%的規(guī)定。

6.加計抵減額如何進行抵減的規(guī)定.

刪除：對增值稅留抵稅額申報表填報的補充說明.

第八章

1.重新編寫營業(yè)外收入和營業(yè)外支出包含的具體內(nèi)容.

2.更新例題年份及所對應(yīng)的適用稅率;部分例題重新編寫.

3.調(diào)整不能直接按審查出的錯誤數(shù)額調(diào)整利潤情況的賬務(wù)調(diào)整方法中計算分攤率的表述。

4.重新編寫不動產(chǎn)進項稅額抵扣方法及例題會計分錄.

第九章

修改：

1.增值稅發(fā)票的報稅和抵扣憑證的確認用途(或認證)的規(guī)定.

2.發(fā)票開具之日起360天認證創(chuàng)規(guī)定.

刪除：例題9-4的月份進行了調(diào)整，對事項5及后面的問題外理進行了改寫，刪除“稅務(wù)師審核的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)均發(fā)生于2019年4月1日后”，事項7的問題最后進行了改寫，應(yīng)補繳的增值稅計算額變動。

新增：

1.期末留底稅額退稅的規(guī)定.

2.增值稅加計抵減15%的政策.

3.取得財政補貼收入的相關(guān)規(guī)定.

4.取得異常扣稅憑證的相關(guān)規(guī)定.

5.進項稅額抵扣時限的內(nèi)容.

第十章

新增：

1.稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定.

2.固定帶產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域的規(guī)定。

3.自2019年6月13日起收入按“偶然所得”計算個人繳納所得稅的情形的具體內(nèi)容.

4.年度匯算清繳減免稅額和專項附加扣除信息要求的具體內(nèi)容。

5.六項專項附加扣除的審核內(nèi)容均新增年度匯算可享受的補充扣除情形的審核.

6.捐贈扣除計稅的審核要點新增4個層級，新增納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出金額確認內(nèi)容。

刪除：免予準(zhǔn)備同期資料的情形的具體表述。

修改：

1.a105000納稅調(diào)整項目明細表的填列、表格及填報說明變動.

2.研究開發(fā)費的審核依據(jù)及要點的規(guī)定.

3.保險企業(yè)手續(xù)費及傭金的規(guī)定.

4.與收入不直接相關(guān)的支出的規(guī)定.

5.細化納稅申報方式具體內(nèi)容，并對需要辦理匯算清繳情形的內(nèi)容概括總結(jié).

6.對境外所得的納稅申報內(nèi)容進行補充。

重新編寫：

1.關(guān)聯(lián)申報內(nèi)容進行了重新編寫，新增“借貸資金總額占實收資本比例公式(三)特殊事項文檔、(四)同期資料準(zhǔn)備的時間及要求“的具體內(nèi)容。

2.對轉(zhuǎn)讓定價方法進行了重新編寫整合，增加了利潤指標(biāo)的計算公式以及其他符合獨立交易原則的方法，包括本法、市場法和收益法的具體內(nèi)容。

3.對預(yù)約定價安排管理的相關(guān)內(nèi)容進行了重新編寫整合.

4.對“相應(yīng)調(diào)整及國際磋商、法律責(zé)任”的內(nèi)容重新編寫并擴充大量具體內(nèi)容.

5.對納稅人申請退稅進行重新編寫并擴充內(nèi)容.

第十一章

修改：

1.例題年份改為2020年.

2.“代理編制土地增值稅納稅申報表的方法”下內(nèi)容變化。

3.“審核取得土地使用權(quán)所支付的金額”下內(nèi)容變化.

6.“代理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法”變化，且新增“代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范”;”房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表及填報注意事項”全變。

7.“資源稅應(yīng)納稅額的計算方法”下，計算公式變.

8.“代理填制資源稅納稅申報表的方法”下內(nèi)容全變.

9.“資源稅的稅目”變化。

10.“減免稅項目的審核”下內(nèi)容全變.

增加：

4.增加“審計房地產(chǎn)開發(fā)成本”下(2)的內(nèi)容.

5.增加“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法”

第十二章

章節(jié)名稱由“社會保險費與非稅收入申報代理與審核”改為“社會保險費申報代理與審核”要新增“為做好新冠狀肺炎疫情防控工作，相關(guān)部門出臺的階段性社會保險減免政策”.

第十三章

主要修改“例13一1”，刪除“例題13一3及關(guān)于代理稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)事項的說明”。

第十四章

增加：

1.增加小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票加規(guī)定.

2.新增生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減15%的政策.

3.新增部分先進制造業(yè)增量留抵稅額退稅政策.

修改：

1.修改丟失尚來認證增值稅專用發(fā)票的處理.

2.收錄按照自2020年3月1日起，納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認證確認、申報抵扣期限的政策。

3.稅膠籌劃的表述修改為稅收策劃。

第十五章

1.在一些表述上做了大量時的調(diào)整，增加了一些概念性的表述內(nèi)容.

2.業(yè)務(wù)約定書要素中增加了“違約責(zé)任“和“簽約雙方認為應(yīng)約定的其他事項“.

3.上文已經(jīng)提示了各章的主要變化，稅務(wù)師考試中，同樣存在“考新”的規(guī)律。當(dāng)年新增內(nèi)容往柱是考試的重點，需要重點關(guān)注。