2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案（二）

下文是2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準(zhǔn)確度，希望能對(duì)大家有所幫助。

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)題及答案

一、單選題

1、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬元;汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬元;以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對(duì)外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《A100000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為(　 )萬元。(貨物的增值稅稅率為17%)

A.8954

B.8690

C.10700

D.10720

【正確答案】D

2、某個(gè)人準(zhǔn)備在2015年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)，稅務(wù)師的以下說法中錯(cuò)誤的是(　 )。

A.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征個(gè)人所得稅

【正確答案】D

3、關(guān)于印花稅的說法，正確的是( 　)。

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】D

4、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是( 　)。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】C

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，在取得稅務(wù)登記證之日起( 　)日內(nèi)，要將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】B

6、當(dāng)遇有下列問題之一的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原定協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充(  )。

A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

【正確答案】A

7、下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是(  )。

A、納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證

B、需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位或個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票的開具

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請(qǐng)后，需在5個(gè)工作日內(nèi)，確認(rèn)完畢

D、跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的單位申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

【正確答案】D

8、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬的是(　 )。

A.甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資本為15萬元

B.乙個(gè)體工商戶每月的銷售收入是90000元

C.丙個(gè)體工商戶每月的銷售收入是9000元

D.丁個(gè)體工商戶雇傭了10個(gè)幫工工作

【正確答案】A

9、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為( 　)。

A.借：銀行存款 貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整

【正確答案】C

10、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是(  )。

A、稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C、稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D、稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【正確答案】A

二、多選題

1、納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有(　 )。

A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用17%的稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金

B.未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款

C.對(duì)善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)

E.舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)

【正確答案】BDE

2、下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述，正確的有(　 )。

A.在職直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

B.專用用于中間試驗(yàn)的有關(guān)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

C.委托外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

D.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用不得實(shí)行加計(jì)扣除

E.研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)分開進(jìn)行核算，劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除

【正確答案】ABDE

3、以下屬于由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有( 　)。

A.海洋石油企業(yè)的資源稅

B.中國工商銀行總行的企業(yè)所得稅

C.二手房交易環(huán)節(jié)的增值稅

D.房產(chǎn)稅

E.消費(fèi)稅

【正確答案】ABE