2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案（三）

下文是稅務師《涉稅服務實務》考前模擬試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案

一、單選題

1、月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，應(　)。

A.通過原有增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.向稅務機關申請代開

C.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具

D.由稅務師事務所利用主機共享服務系統(tǒng)為其代開

『正確答案』B

2、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是( )。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

『正確答案』C

3、下列關于增值稅電子發(fā)票的說法錯誤的是(　)。

A.增值稅電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

C.通行費征稅發(fā)票的左上角標識“通行費”字樣

D.通行費不征稅發(fā)票左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”

『正確答案』A

4、下列關于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是(　)。

A.高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的6%

B.集成電路設計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的一直性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除

『正確答案』D

5、關于稅務代理法律責任的說法，正確的是(　　)。

A.稅務師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務師簽字權

B.委托方違反代理協(xié)議、提供虛假賬簿資料導致稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

C.稅務師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務師未按合同履行代理義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔法律責任

『正確答案』B

6、關于一般程序的稅收保全措施的說法，錯誤的是( )。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

『正確答案』C

7、下列關于稅務師行業(yè)特點的說法中錯誤的是( )。

A.涉稅服務關系的建立，意味著接受涉稅服務的一方(納稅人或扣繳義務人)的稅收法律責任轉(zhuǎn)嫁給了提供涉稅服務的稅務師

B.稅務師的涉稅服務業(yè)務范圍，由以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動

C.在涉稅服務法律關系中，涉稅服務行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為服務的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務執(zhí)業(yè)資格的稅務師和稅務師事務所;作為接受涉稅服務的一方必須是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

D.在執(zhí)業(yè)過程中，稅務師站在客觀、公正的立場上，以稅法為準繩，以服務為宗旨，既為維護納稅人合法權益服務，又為維護稅法的尊嚴服務

『正確答案』A

8、納稅人因有某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( )個月。

A.1

B.3

C.2

D.4

『正確答案』B

9、下列不屬于稅務師的服務范圍中的鑒證服務的是( )。

A.企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失的鑒證

B.土地增值稅清算的鑒證

C.代為制作涉稅文書

D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證

『正確答案』C

10、關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是( )。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

『正確答案』A

二、多選題

1、以下(　)行為經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者不得領購使用增值稅專用發(fā)票。

A.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者

B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

C.未按規(guī)定接受稅務機關檢查的

D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的

E.借用他人增值稅專用發(fā)票

『正確答案』BCE

2、保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括(　)。

A.保險單號

B.稅款所屬期

C.代收車船稅金額

D.滯納金金額

E.車種信息

『正確答案』ABCD

3、稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的?？捎墒《悇諜C關提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有( )。

A.拒不配合稅務機關檢查

B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見

C.指使委托人向稅務機關工作人員行賄

D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員實名信息

E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

『正確答案』BCE

4、下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應計入收回委托加工物資成本的有(　)。

A.支付的委托加工費

B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已通過稅務認證)

C.支付的收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的委托加工物資的消費稅

D.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

『正確答案』ADE

5、稅務師在2018年3月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領用庫存材料30000元的賬務處理為：

借：生產(chǎn)成本   30000

貸：原材料   30000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整科目的有(　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整

E.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

『正確答案』BCD