2019年稅務師《涉稅服務實務》重點練習題及答案（四）

稅務師《涉稅服務實務》重點練習題及答案

一、單選題

1、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關于聽證程序的說法中，正確的是(　)。

A.行政機關在作出沒收違法所得的行政決定之前，應先行告知當事人享有聽證的權利

B.聽證程序適用于所有行政案件

C.聽證應由行政機關指定本案調(diào)查人員主持

D.當事人可以申辯和質(zhì)證，雙方可以進行辯論

『正確答案』D

2、下列各項中，稅務行政復議期間應當終止行政復議的是( )。

A.申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復議機構(gòu)達成和解的

B.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明，時間尚未超過60日

D.作為申請人的法人或其他組織終止，尚未確定權利義務承受人

『正確答案』A

3、下列關于房產(chǎn)稅相關政策的表述，錯誤的是(　)。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

『正確答案』D

4、下列個體戶應建復式賬的是(　)。

A.提供增值稅應稅勞務月銷售額在15000～40000元的

B.從事貨物運輸服務月銷售額30000元的

C.從事飲料批發(fā)的納稅人注冊資金為15萬元的

D.從事貨物生產(chǎn)的納稅人月銷售額為70000元的

『正確答案』D

5、下列關于個人所得稅的說法，正確的是(　)。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，必須在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期均勻繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案

『正確答案』A

6、根據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，下列關于移送案件的說法中，錯誤的是(　)。

A.對于不屬于本機關管轄的，公安機關在24小時內(nèi)告知移送機關不接受移送，無需轉(zhuǎn)送其他機關

B.公安機關工作人員應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字

C.公安機關不能以資料不全為理由不接受移送

D.對移送資料不全的，公安機關應當在接受案件的24小時內(nèi)書面告知移送機關在3日內(nèi)補正

『正確答案』A

7、甲公司為工業(yè)企業(yè)，2018年1月至12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務中不應作為增值稅一般納稅人資格登記累計應征增值稅銷售額的是( )。

A.稽查查補銷售額

B.銷售辦公樓的銷售額

C.銷售原材料的銷售額

D.納稅評估調(diào)整的銷售額

『正確答案』B

8、下面對稅務代理的法律責任表述錯誤的是(　)

A.如因委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使稅務師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此產(chǎn)生法律后果的法律責任全部由委托方承擔，其中，委托方應按規(guī)定向受托方支付違約金和賠償金

B.某稅務師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，應由省稅務局予以警告或處以1000元以上至1萬元以下罰款

C.稅務師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，應移送司法部門依法懲處

D.稅務代理人與被代理人互相勾結(jié)，偷稅抗稅、共同違法，雙方共同承擔法律責任

『正確答案』B

9、下列涉稅會計分錄，使用正確的是(　)。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

『正確答案』B

10、增值稅納稅人發(fā)生下列情形需要按5%征收率計算繳納增值稅的是( )。

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產(chǎn)

B.一般納稅人提供勞務派遣服務

C.一般納稅人提供人力資源外包服務

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的機器設備

『正確答案』A

二、多選題

1、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。下列各項中屬于客觀原因的有( )。

A.因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素導致逾期

B.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證導致逾期

C.因企業(yè)變更辦稅人員導致逾期

D.稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期

E.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期

『正確答案』ABDE

2、下列關于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額

B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

C.出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額，評估價格為由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)

『正確答案』ABCD

3、對下列擬作出的決定，行政機關應告知當事人有權要求聽證的有(　)。

A.稅務局扣押不繳納稅款的某企業(yè)價值200萬元的商品

B.交通局吊銷某運輸公司的道路運輸經(jīng)營許可證

C.規(guī)劃局發(fā)放的建設用地規(guī)劃許可證，直接涉及申請人與附近居民之間的重大利益關系

D.公安局處以張某行政拘留10天的處罰

E.稅務局凍結(jié)不繳納稅款的某企業(yè)500萬元的銀行存款

『正確答案』BC

4、審理委員會在審理重大稅務案件時，應當重點審查(　)。(2018年新增)

A.案件是否在管轄范圍內(nèi)

B.案件事實是否清楚

C.證據(jù)是否充分、確鑿

D.案件定性是否準確

E.適用法律是否正確

『正確答案』BCDE

5、下列各項中，稅務師事務所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的有(　)。

A.委托人要求降低稅務代理費用，稅務師事務所認為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務會計報表，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務師事務所認為稅務代理關系無法繼續(xù)的

D.委托人授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實施違反法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方解體

『正確答案』BDE