2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案（三）

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案

一、單選題

1、甲公司在進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列各項需要進行賬務(wù)調(diào)整的是( )。

A.甲公司“管理費用”科目中列支業(yè)務(wù)招待費12萬元，根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除4萬元

B.甲公司“營業(yè)外支出”科目中列支贊助支出35.1萬元，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)確認視同銷售收入40萬元

C.甲公司“利潤分配”科目中列支職工利潤分享支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)在稅前列支職工薪酬

D.甲公司“銷售費用”科目中列支廣告費100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除120萬元

『正確答案』C

2、根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以依法實施(　)的行政處罰。

A.責(zé)令改正稅收違法行為

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.責(zé)令限期進行納稅調(diào)整

D.停止辦理出口退稅

『正確答案』D

3、根據(jù)《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于海關(guān)行政處罰案件管轄機關(guān)的表述中，正確的是(　)。

A.必須由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄

B.必須由違法行為發(fā)生地的海關(guān)管轄

C.必須由違法行為人住所地的海關(guān)管轄

D.可以由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地的海關(guān)管轄

『正確答案』D

4、下列各項中，關(guān)于執(zhí)行小型微利企業(yè)相關(guān)稅收規(guī)定正確的是( )。

A.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)專項備案后享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.對于定率征收企業(yè)不享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款及滯納金

『正確答案』B

5、企業(yè)提供融資性售后回租服務(wù)業(yè)務(wù)可以以余額作為銷售額，下列不得扣除的項目是( )。

A.對外支付的借款利息

B.發(fā)行債券利息

C.外幣借款支付的利息

D.車輛購置稅

『正確答案』D

6、下列各項中，關(guān)于納稅人的法律責(zé)任表述正確的是( )。

A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款

B.納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處50萬元以下罰款

D.對騙取出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)立即停止為其辦理出口退稅，并且要求納稅人提供相應(yīng)的擔(dān)保

『正確答案』B

7、中國公民李某2017年在A國取得勞務(wù)報酬50000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅8000元，取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元，在B國取得稿酬所得20000元，按B國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元，則李某當(dāng)年在中國應(yīng)補繳個人所得稅(　)元。

A.0

B.600

C.1000

D.1600

『正確答案』D

8、下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是(　)。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

『正確答案』D

9、下列涉稅會計分錄，不正確的是(　)。

A.“預(yù)交增值稅”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”

B.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”，貸記“銀行存款”

C.轉(zhuǎn)讓金融商品月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

D.由于管理不善，導(dǎo)致半年前已購進入庫的庫存商品(已抵扣進項稅額)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，則會計處理為，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”，貸記“庫存商品”

『正確答案』D

10、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說法，正確的是(　)。

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專職從事稅務(wù)代理的工作機構(gòu)，由稅務(wù)師出資設(shè)立

B.稅務(wù)師事務(wù)所采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十

D.稅務(wù)師事務(wù)所字號可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)

『正確答案』A

二、多選題

1、企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有(　)。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設(shè)稅

E.契稅

『正確答案』ACD

2、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

A.違法行為輕微，及時糾正沒有造成危害后果的，應(yīng)當(dāng)依法減輕對當(dāng)事人的行政處罰

B.行政機關(guān)使用非法定部門制發(fā)的罰款單據(jù)實施處罰的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕處罰

C.在違法行為發(fā)生后2年內(nèi)未被行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，法律另有規(guī)定的除外

D.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書之日起10日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款

E.對于限制人身自由的行政處罰決定，只能由公安機關(guān)依法執(zhí)行

『正確答案』BCE

3、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

A.小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅

B.一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利

C.一般納稅人企業(yè)將購進的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

D.一般納稅人企業(yè)購進的娛樂服務(wù)

E.由于管理不善引起的在產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)

『正確答案』ABDE

4、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，下列處理正確的是(　)。

A.由稅務(wù)代理人補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

B.由納稅人補繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款

C.由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金

D.對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款

E.對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

『正確答案』CE

5、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的一般要求說法正確的有( )。

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長對質(zhì)量控制負有管理責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所和項目負責(zé)人對服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

C.稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨立性制度時要覆蓋所有業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)既要保持實質(zhì)獨立又要保持形式獨立

E.稅務(wù)師事務(wù)所的管理層選定項目負責(zé)人

『正確答案』ABCD