2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案（一）

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點練習(xí)題及答案

一、單選題

1、下列各項情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是( )。

A.企業(yè)在符合和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

『正確答案』D

2、下列關(guān)于公益性捐贈支出扣除規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

A.企事業(yè)單位捐贈住房作為公共租賃住房的，可以按捐贈支出在稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年

D.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出

『正確答案』A

3、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)(　)。

A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

『正確答案』B

4、下列情形中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告的是( )。

A.稅務(wù)師審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見

B.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

C.稅務(wù)師已經(jīng)按照規(guī)定制定的有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制且符合其他相關(guān)條件的

D.稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果

『正確答案』B

5、下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的規(guī)定，錯誤的(　)。

A.鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿

B.項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

C.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

『正確答案』B

6、下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述，正確的是(　)。

A.在涉稅服務(wù)活動中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為涉稅服務(wù)人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任

B.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)

C.因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求

D.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)

『正確答案』D

7、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

A.已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為，應(yīng)當(dāng)依減輕對當(dāng)事人的行政處罰

B.對情節(jié)復(fù)雜的違法行為給予較重的行政處罰，應(yīng)由行政機關(guān)的負(fù)責(zé)人集體討論決定

C.除當(dāng)場處罰外，行政處罰決定書應(yīng)按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定在7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人

D.在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)先告知作出處罰決定的事實，以及復(fù)議、訴訟等法律救濟(jì)的權(quán)利

『正確答案』B

8、《行政處罰法》、《稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰追究時效規(guī)定的說法中，正確的是(　)。

A.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

B.違反稅收規(guī)章應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

C.違反稅收規(guī)章應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

D.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

『正確答案』A

9、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是(　)。

A.當(dāng)事人可以委托1至2人代理參加聽證

B.行政機關(guān)收到聽證申請后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證

C.當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證

D.當(dāng)事人的聽證申請必須以書面形式提出

『正確答案』A

10、關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的說法中，正確的是(　)。

A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

B.委托方違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

C.稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任

『正確答案』B

二、多選題

1、下列稅務(wù)代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的是(　)。

A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所解體

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

E.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

『正確答案』BCDE

2、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于重大稅收違法案件審理程序的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。(2018年新增)

A.重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)的稽查局負(fù)責(zé)審理

B.重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)受理之日起15日內(nèi)作出審理決定

C.重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)采取會議審理方式

D.2/3以上的審理委員會成員單位到會方可召開審理會議

E.審理意見書由審理委員會主任簽發(fā)

『正確答案』DE

3、企業(yè)取得的下列收入，需要繳納增值稅的是(　)。

A.報關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.金融商品持有期間取得的非保本收益

D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人

E.將貨物交付其他單位或者個人代銷

『正確答案』ABDE

4、下列各項中，根據(jù)增值稅、所得稅和企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定將自產(chǎn)貨物用于下列情況均需視同銷售的有( )。

A.總分機構(gòu)貨物的移送

B.對外投資

C.對外捐贈

D.職工福利

E.分配實物股利

『正確答案』BDE

5、根據(jù)《行政處罰法》、《行政許可法》有關(guān)實施主體的規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

A.法律、法規(guī)授權(quán)的組織在《行政處罰法》中是指依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)單位

B.必須是依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織才能受委托實施行政處罰

C.法律、法規(guī)授權(quán)的組織在《行政處罰法》中是指依法成立的行政機構(gòu)

D.只有行政機關(guān)才能受托實施行政許可

E.行政處罰與行政許可的實施主體是相同的，都是包括行政機關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織以及受委托的組織

『正確答案』BD