稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》歷年真題精選及答案（二）

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題

一、單選題

1、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（ ）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責(zé)任

【正確答案】A

2、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是( )。

A.注冊稅務(wù)師延時提供服務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

【正確答案】A

3、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三個內(nèi)可以追征稅款滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ ）。

A．五年

B．七年

C．十年

D．無限期

【正確答案】A

4、某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（ ）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

【正確答案】C

5、下列項目不與列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（ ）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤資金

【正確答案】C

6、有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是（ ）。

A.納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅

B.納稅人銷售自己使用過屬于應(yīng)征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C.納稅人銷售自己使用過屬于應(yīng)征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.納稅人銷售自己使用過屬于不應(yīng)征消費稅的游艇，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

【正確答案】C

7、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（ ）。

A．當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B．當期開始享受免稅待遇的納稅人

C．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D．不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【正確答案】C

8、“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準確的是（ ）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【正確答案】D

9、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的是（ ）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得的承包費

C.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【正確答案】B

10、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )。

A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

【正確答案】B

二、多選題

1、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有（ ）。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的"應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日．起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

【正確答案】CDE

2、《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ）。

A、享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B、要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密

C、依法申請退回多繳的稅款

D、認為稅務(wù)機關(guān)具體行為不當，納稅人有權(quán)拒絕履行義務(wù)

E、申請延期申報和延期繳納稅款

【正確答案】ABCE

3、關(guān)于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（ ）。

A.個體戶不能等級為一般納稅人

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營累計銷售額未超過規(guī)定標準，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模

D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

E.偶然發(fā)生的不動產(chǎn)的銷售，不計入一般納稅人認定的年銷售額中

【正確答案】BE

4、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，錯誤的有( )。

A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應(yīng)承擔全部法律責(zé)任

B.注冊稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.注冊稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)

D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當方式承接業(yè)務(wù)的，由省級稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.注冊稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師不需承擔法律責(zé)任

【正確答案】BCDE

5、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有( )。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

【正確答案】AD