2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻試題2

一、單選題

1、下列項目中應(yīng)繳納資源稅的是( )。

A、進口的原油

B、開采的煤礦瓦斯

C、進口的煤炭

D、開采的大理石

【正確答案】 D

2、對于個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、稅后列支費用

B、營業(yè)費用

C、營業(yè)外收支

D、管理費用

【正確答案】 A

3、下列對建筑業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是(　)。

A、建筑業(yè)的營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款

B、建筑業(yè)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包含建設(shè)方提供的材料

C、建筑業(yè)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括承包方提供的原材料價款

D、建筑業(yè)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括承包方提供的建筑勞務(wù)

【正確答案】 A

4、稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核箅外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是(　)。

A、應(yīng)稅所得表

B、資產(chǎn)負債表

C、利潤表

D、所有者權(quán)益變動表

【正確答案】 A

5、對于個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、稅后列支費用

B、營業(yè)費用

C、營業(yè)外收支

D、管理費用

【正確答案】 A

6、下列項目不應(yīng)列入長期待攤費用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的日常維修支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出

【正確答案】 B

7、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將股本溢價形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項業(yè)務(wù)的說法，正確的是(　)。

A、A公司應(yīng)確認股息紅利收入300萬元

B、A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C、A公司應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)300萬元

D、A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元

【正確答案】 D

8、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是(　)。

A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

B、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

C、屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料

D、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告

【正確答案】 C

9、關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定描述不正確的是(　)。

A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的11%征收從價稅并按0.005元/支加征從量稅

B、卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)按照復(fù)合計征消費稅

C、啤酒、黃酒、白酒屬于從量計征消費稅

D、木制一次性筷子應(yīng)按照從價計征消費稅

【正確答案】 C

10、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

A、房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C、某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

【正確答案】 A

11、關(guān)于出租出借包裝物收取的押金，其描述正確的是(　)。

A、收取的包裝物押金，都不能并入銷售額征納消費稅

B、白酒包裝物押金，不應(yīng)并入銷售額計稅

C、啤酒的押金不征收消費稅，那么也不征收增值稅，因為二者計價口徑應(yīng)該是一致的

D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅、消費稅

【正確答案】 D

12、根據(jù)規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正確答案】 C

二、多選題

1、稅務(wù)師王某對某企業(yè)應(yīng)納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，則王某應(yīng)建議該企業(yè)按照(　)進行調(diào)整。

A、稅務(wù)機關(guān)核定消費稅的較高計稅價格

B、獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格

C、銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價格

D、成本加合理的費用和利潤的方法

E、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的平均銷售價格

【正確答案】 BCD

2、關(guān)于營業(yè)稅的營業(yè)額的確定正確的有(　)。

A、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其除了購置或抵債取得的不動產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額

B、一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款

D、單位和個人轉(zhuǎn)讓購進的無形資產(chǎn)，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額

E、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的全部收入，包括價外收取的代墊、代收代付費用(如郵電費、工本費)加價等，從中不得做任何扣除。

【正確答案】 BC

3、稅務(wù)師代理記賬業(yè)務(wù)時，以下做法正確的有(　)。

A、甲個體工商戶，由于經(jīng)營規(guī)模較小，所以請稅務(wù)師代為填制和取得原始憑證

B、乙個體工商戶，由業(yè)主的妹妹李某負責(zé)出納的工作，由于李某休產(chǎn)假，所以暫時有三個月不能工作，業(yè)主與負責(zé)代理記賬的稅務(wù)師商量，由稅務(wù)師代理三個月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業(yè)主每月多支付代理費500元

C、稅務(wù)師代理丙個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得辦公用品的發(fā)票，沒有填寫客戶名稱和開票時間，稅務(wù)師于是指導(dǎo)企業(yè)出納將兩項內(nèi)容補齊

D、稅務(wù)師代理丁個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2013年6月5日開具的水費的普通發(fā)票，由于工作繁忙，所以在2013年6月30日才進行了會計核算

E、稅務(wù)師代理戊個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)支付的產(chǎn)品代銷手續(xù)費取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，稅務(wù)師認為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求退回重開

【正確答案】 DE

4、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

A、提供加工勞務(wù)，月銷售額60000元

B、注冊資金在50萬元

C、從事生產(chǎn)產(chǎn)品，月銷售額55000元

D、從事貨物批發(fā)，月銷售額65000元

E、從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元

【正確答案】 ABE

5、 下列憑證中，需繳納印花稅的有( )。

A、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C、倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿

D、車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿

E、搶險救災(zāi)物資運輸憑證

【正確答案】 AD

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