2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻試題1

一、單選題

1、下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A、發(fā)放的股息紅利

B、行政機(jī)關(guān)的罰款

C、企業(yè)所得稅

D、勞動保護(hù)費(fèi)

【正確答案】 D

2、根據(jù)稅法規(guī)定，對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指(　)。

A、3年

B、10年

C、20年

D、15年

【正確答案】 B

3、關(guān)于下列個體工商戶的描述不應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的是(　)。

A、個體工商戶注冊資本為32萬元

B、個體工商戶生產(chǎn)小工藝品，每月的營業(yè)收入是35000元

C、個體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是50000元

D、個體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營業(yè)收入25000元

【正確答案】 A

4、下列屬于消費(fèi)稅的范圍的是(　)。

A、高爾夫球包

B、木制非一次性筷子

C、普通護(hù)膚品

D、自行車

【正確答案】 A

5、下列應(yīng)該按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

D、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

【正確答案】 D

6、下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

A、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B、國債利息收入

C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)

【正確答案】 A

7、個體戶注冊資金在(　)萬元以上的，應(yīng)該建立復(fù)式賬。

A、5

B、8

C、10

D、20

【正確答案】 D

8、某商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺，每臺不含稅售價5000元，約定2年后，將售價的50%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是42500元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該調(diào)整(　)元。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

【正確答案】 A

9、對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，須在滿足清算條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A、15

B、30

C、60

D、90

【正確答案】 D

10、下列會計(jì)科目不屬于建立復(fù)式賬個體工商戶使用的是(　)。

A、營業(yè)外收入

B、稅后列支費(fèi)用

C、存貨

D、累計(jì)折舊

【正確答案】 A

11、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定描述不正確的是(　)。

A、外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付費(fèi)其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

C、納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

D、企業(yè)將自建后使用一段時間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)的金額減去其建設(shè)成本后的余額為營業(yè)額

【正確答案】 D

12、李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，其應(yīng)納個人所得稅為(　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

【正確答案】 A

二、多選題

1、關(guān)于審查的個體工商戶的情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

A、A個體工商戶注冊資本為35萬元

B、B個體工商戶生產(chǎn)玩具，每月的營業(yè)收入是35000元

C、C個體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元

D、D個體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營業(yè)收入50000元

E、E個體工商戶從事批發(fā)貨物，每月營業(yè)收入50000元

【正確答案】 ACD

2、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

A、提供加工勞務(wù)，月銷售額60000元

B、注冊資金在50萬元

C、從事生產(chǎn)產(chǎn)品，月銷售額55000元

D、從事貨物批發(fā)，月銷售額65000元

E、從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元

【正確答案】 ABE

3、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A、煙

B、服裝

C、化妝品

D、勞保用品

E、藥類產(chǎn)品

【正確答案】 DE

4、根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列(　)款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A、企業(yè)銷售貨物價款中包含的增值稅

B、黃酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)

D、向購貨方收取的違約金

E、卷煙企業(yè)銷售自產(chǎn)卷煙時向購貨方收取的裝卸費(fèi)

【正確答案】 CDE

5、關(guān)于契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定，正確的有( )。

A、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位承受土地、房屋用于辦公、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。

C、個人接受無償贈送的房屋

D、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

E、企業(yè)購買房屋需要交納契稅

【正確答案】 ABDE

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