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[單選題]

某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2012年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2013年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

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發(fā)布時(shí)間：2021-07-20

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第1題

某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2010年?duì)I業(yè)額120萬元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0．68

B.1．32

C.1．40

D.3．40

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第2題

某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2012年?duì)I業(yè)額100萬元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0．68

B.1．32

C.1．40

D.3．40

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第3題

某交通運(yùn)輸企業(yè)（實(shí)行營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013

某交通運(yùn)輸企業(yè)(實(shí)行營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)381．6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇?，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款28萬元、稅款4．76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款30萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11％，美元對人民幣匯率1：6．2)

A.37．94

B.0

C.20．46

D.17．48

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第4題

某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率

為20％，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1．11萬元(取得增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)票)；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅稅額（）。

A.28．5萬元

B.40．8萬元

C.18．59萬元

D.18．7萬元

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第5題

（一）某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)布料一批，取得增值稅專

（一）

某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000萬元、稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、稅額10. 2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0. 22萬元。

（2）本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金收入合計(jì)11.7萬元。

（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。

（4）本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。、

根據(jù)以上材料回答下列小題

該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。查看材料

A.54. 400

B.54.455

C.64.600

D.64. 875

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第6題

某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元; 10月18日，購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

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第7題

（一）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8方元：2.購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅為8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫；3.銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；4.銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；5.該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元：6.招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

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第8題

某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1)本月為了生產(chǎn)進(jìn)口一批原材料，從

某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)本月為了生產(chǎn)進(jìn)口一批原材料，從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書上注明的關(guān)稅完稅價(jià)格200萬元，關(guān)稅80萬元，消費(fèi)稅120萬元，增值稅68萬元。 (2)從該市B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購入輔助材料，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代該小規(guī)模納稅人開出專用發(fā)票，金額50萬元，增值稅1．5萬元。 (3)月初轉(zhuǎn)來上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元。 (4)購進(jìn)燃料一批準(zhǔn)備用于生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，因管理不善，使這部分燃料全部損失。 (5)為集團(tuán)福利購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1．7萬元。 (6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進(jìn)原材料一批取得增值稅專用發(fā)票，注明買價(jià)100萬元，增值稅11萬元。 (7)本月共生產(chǎn)銷售a產(chǎn)品，折扣前含增值稅售價(jià)1170萬元，增值稅稅率為17%。 (8)為及時(shí)推銷a產(chǎn)品，本月共發(fā)生銷售折扣117萬元，銷售折扣單獨(dú)開具專用發(fā)票入賬。(9)本月銷售b、C兩種產(chǎn)品，未分別核算，b產(chǎn)品稅率17%，C產(chǎn)品稅率13%，含稅售價(jià)共585萬元。請計(jì)算并回答下列問題： (1)該企業(yè)本月有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，為什么？(2)該企業(yè)本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？ (3)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？

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第9題

某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)。2007年8月發(fā)

生以下業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；

（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；

（3）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；

（4）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。

該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。

要求：

（1）計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅；

（2）計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；