2021年黑龍江科技大學MPAcc《稅法》考試大綱

一、考試目的與要求

主要考察考生對各稅種的基礎知識和相關計算的掌握情況。

測試考生對增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅、目的稅等稅種的掌握和運用情況，重點考核各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、應納稅額的計算、稅收征收管理等考點。

二、試卷結構(滿分100分)

內容比例：

增值稅法 約20分

消費稅法 約20分

關稅法 約5分

企業(yè)所得稅法 約20分

個人所得稅法 約15分

土地增值稅法 約5分

其他稅種 約15分

題型比例：

客觀題 約50分

1.單選題 約20分

2.多選題 約20分

3.判斷題 約10分

主觀題 約50分

計算分析題 約50分

三、考試內容與要求

(一)增值稅

考試內容：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的判斷以及應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間、納稅地點。

考試要求：

1、掌握征稅范圍及納稅義務人

2、了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

3、掌握稅率與征收率的確定

4、掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

5、掌握納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

6、掌握納稅地點與納稅申報

(二)消費稅

考試內容：

消費稅的納稅環(huán)節(jié)，消費稅應納稅額的計算，已納消費稅的扣除，納稅義務發(fā)生時間。

考試要求：

1、理解消費稅納稅義務人與稅目稅率

2、掌握應納稅額的計算

3、掌握自產(chǎn)自用與委托加工應稅消費品應納稅額的計算

4、掌握兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理

5、掌握納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

(三)關稅

考試內容：

關稅納稅義務人與稅率類型，原產(chǎn)地原則的判斷，關稅應納稅額計算。

考試要求：

1、掌握征稅對象及納稅義務人

2、理解進出口稅則與原產(chǎn)地規(guī)定

3、掌握關稅完稅價格與應納稅額的計算

4、了解關稅減免與行李和郵遞物品進口稅

(四)企業(yè)所得稅

考試內容：

納稅義務人的類型及判斷標準，應納稅所得額的計算，直接法與間接法核算所得額方法，境外已納稅額的扣除。

考試要求：

1、掌握納稅義務人類型與所得來源的確定

2、掌握應稅所得項目、稅率

3、掌握應納稅額的計算

4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除

5、理解納稅申報及繳納

(五)個人所得稅

考試內容：

個人所得稅納稅義務人的類型判斷標準、個人所得稅應納稅額的計算、境外已納稅額的扣除、征收管理。

考試要求：

1、掌握納稅義務人類型與所得來源的確定

2、掌握應稅所得項目、稅率、應納稅所得額

3、掌握應納稅額的計算

4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除

5、理解納稅申報及繳納

(六)土地增值稅

考試內容：

土地增值稅納稅義務人、征稅范圍的判斷、土地增值稅應納稅額的計算、征收管理。

考試要求：

1、掌握納稅義務人與征稅范圍

2、掌握稅率、應稅收入與扣除項目的確定

3、掌握應納稅額的計算

4、掌握稅收征收管理

(七)其它稅種

考試內容：

城市維護建設稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅和契稅的征稅范圍、應納稅額的計算、征收管理。

考試要求：

1、掌握城市維護建設稅的特點、稅率、應納稅額的計算。

2、掌握資源稅的征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

3、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、納稅義務人、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

4、掌握耕地占用稅的征稅范圍、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

5、掌握房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅義務人、稅率、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

6、掌握印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

7、掌握車輛購置稅和契稅的征稅范圍、稅率、應納稅額的計算。

8、掌握車船稅的征稅范圍、納稅義務人、稅率、應納稅額的計算，納稅義務發(fā)生時間。

參考書目：

2020注冊會計師 《稅法》 中國注冊會計師協(xié)會編寫 經(jīng)濟科學出版社 2020年3月