2024年中級《財政稅收》11.16下午——案例分析題

位于市區(qū)的甲石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從國外某石油公司進(jìn)口原油30000噸,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅1500萬元。

(2)開采原油10000 噸,并將開采的原油對外銷售6000噸,取得不含稅銷售款3000萬元。

(3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸,并全部對外銷售,100噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。

(4)向境外乙企業(yè)租入一輛外國籍船舶在境內(nèi)使用并支付了租金。其他資料:原油的資源稅稅率為6%。

根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列1-5問題。

1.業(yè)務(wù)(1)中,甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()元。

A.45

B.90

C.0

D.101.7

[答案]C

2.業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅()萬元。

A.15

B.105

C.75

D.  0

[答案]D

3.業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元.

A.203.4

B.300

C.339

D.180

[答案]D

4.業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A60

B.101.7

C.90

D.  67.8

[答案]D

5.關(guān)于業(yè)務(wù)(4)稅務(wù)處理的說法,正確的有

A乙無需繳納增值稅

B.甲無需繳納車船稅

C.甲應(yīng)代扣代繳城建稅

D.甲應(yīng)代扣代繳增值稅

[答案]D

材料題

位于縣城的某設(shè)計服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)完成產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)價稅合計1155.4萬元，并開具發(fā)票。

(2)購買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅價款37.29萬元。

(3)員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價總計4.8萬元燃油附加費(fèi)0.65萬元，民航發(fā)展基金總計 0.545萬元。

(4)支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上金額400萬元。

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列6-10問題。

6.業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為()萬元

A.33.7

B.132.9

C.95.4

D.  65.4

[答案]D

7.應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。

A.3.3

B.3.30

C.1.65

D.0

[答案]A

8.業(yè)務(wù)(3)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A.0.69

B.0.45

C.0.432

D.0.495

[答案]D

9.4月份應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.5.41

B.108.468

C.36.66

D.-10.95

[答案]C

10.關(guān)于4月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地教育附加的說法，正確有的()。

A.應(yīng)繳救育費(fèi)附加10998元

B.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅18330元

C.應(yīng)繳教育費(fèi)附加6492元

D.  應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加85140元

[答案]AB