中級經濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務考試大綱

考試目的

測查應試人員是否理解和掌握經濟思想的核心要義、精神實質、豐富內涵、實踐要求，是否理解和掌握公共財政與財政職能、財政支出理論與內容、稅收理論、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、財產和行為稅制度、稅務管理、納稅檢查、公債、政府預算理論與管理制度、政府間財政關系、財政平衡與財政政策等相關的原理、方法、技術、規(guī)范（規(guī)定）等，以及是否具有從事財政稅收專業(yè)實務工作的能力。

考試內容與要求

1．公共財政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市場失靈的表現(xiàn)，理解公共財政存在的前提，掌握財政職能的基本理論、財政職能的內容。

2．財政支出理論與內容。了解財政支出的分類，理解財政支出的經濟影響，掌握財政支出規(guī)模的衡量指標、財政支出規(guī)模的增長趨勢、影響財政支出規(guī)模的宏觀因素，了解財政支出效益的特點，熟悉財政支出效益的考核方法，掌握購買性支出和轉移性支出的具體內容。

3．稅收理論。理解稅收的基本原理，熟悉稅收原則，了解稅制與稅制結構，理解稅收負擔，了解國際稅收相關概念，掌握解決國際重復征稅的方法，了解國際避稅與反避稅。

4．貨物和勞務稅制度。掌握增值稅的各項規(guī)定，增值稅應納稅額的計算方法，增值稅的征收管理規(guī)定，掌握消費稅的各項規(guī)定、消費稅應納稅額的計算方法，熟悉關稅的各項規(guī)定、關稅應納稅額的計算方法。

5．所得稅制度。掌握企業(yè)所得稅制度的各項規(guī)定、企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法，熟悉企業(yè)資產的稅務處理，掌握征收管理方法，了解個人所得稅制度的各項規(guī)定，掌握個人所得稅應納稅額的計算方法。

6．財產和行為稅制度。理解房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護建設稅、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環(huán)境保護稅、資源稅、煙葉稅等各稅種及其基本規(guī)定，掌握各項稅收應納稅額的計算方法。

7．稅務管理。理解稅務基礎管理的基本原理與內容，熟悉稅務登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理，進行納稅申報，了解稅收征收管理的內容，掌握稅款征收、減免稅、出口退稅的管理，理解納稅信用管理和稅務行政救濟管理。

8．納稅檢查。了解納稅檢查的基本概念、必要性和范圍，理解納稅檢查的方法，熟悉會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，掌握賬務調整的基本方法，熟悉增值稅會計科目的設置，掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的檢查方法與賬務調整。

9．公債。理解公債理論，熟悉公債制度中發(fā)行、償還、發(fā)行管理權限、收入使用、持有者、流通等方面的規(guī)定，了解公債市場的原理與功能、公債的流通市場，熟悉政府直接隱性債務和或有債務的原理，了解我國地方政府的債務。

10．政府預算理論與管理制度。理解政府預算的基本理論、基本特征和研究視角，熟悉政府預算的決策程序及模式，政府預算的原則與政策，掌握政府預算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度、政府預算的績效管理和財政核心業(yè)務一體化管理。

11．政府間財政關系。理解政府間財政關系劃分的基本理論，熟悉政府間收支劃分的制度安排，了解分稅制財政管理體制、政府間轉移支付制度內容，了解政府財政事權與支出責任的調整改革。

12．財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論，熟悉財政政策的目標和類型、財政赤字的彌補方式，了解財政政策的類型與效應、財政政策與貨幣政策配合的原理，熟悉財政政策與貨幣政策的配合方式。

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