2024年11月基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》速記手冊(cè)

考點(diǎn)1：資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表被稱為企業(yè)的“第一會(huì)計(jì)報(bào)表”，資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告了企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有權(quán)益的狀況。

考點(diǎn)2：所有者權(quán)益組成的四個(gè)部分

1.股本

2.資本公積

3.盈余公積

4.未分配利潤(rùn)

記憶口訣：兩只公雞吃“谷”粒

考點(diǎn)3：利潤(rùn)表的構(gòu)成三要素

1.營(yíng)業(yè)收入

2.與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費(fèi)用、銷售費(fèi)用和其他費(fèi)用

3.利潤(rùn)

考點(diǎn)4：現(xiàn)金流量表的三個(gè)組成部分

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.籌資（融資）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

3.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

記憶口訣：經(jīng)融投

考點(diǎn)5：流動(dòng)性比例

流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率：（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債

考點(diǎn)6：財(cái)務(wù)杠桿比率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額或1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）

負(fù)債權(quán)益比=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額或資產(chǎn)負(fù)債率/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）

利息倍速=EBIT/利息

考點(diǎn)7：營(yíng)運(yùn)效率比率

存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨

應(yīng)收存款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應(yīng)收賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均存貨

分母是名字的均值：存貨周轉(zhuǎn)率—年均存貨

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率—年均應(yīng)收賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率—年均總資產(chǎn)

考點(diǎn)8：盈利能力比率

銷售利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)總額/銷售收入總額

資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)總額/總資產(chǎn)總額

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)總額/所有者權(quán)益總額

分子都是凈利潤(rùn)

分母與名字掛鉤：銷售利潤(rùn)率—銷售收入

資產(chǎn)收益率—總資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率—凈資產(chǎn)

考點(diǎn)9：杜邦分析法

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)總額/所有者權(quán)益總額

            =凈利潤(rùn)/銷售收入×銷售收入/總資產(chǎn)×總資產(chǎn)/所有者權(quán)益

            =銷售利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

考點(diǎn)10：貨幣時(shí)間價(jià)值

貨幣時(shí)間價(jià)值是指貨幣隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的增值。