2018高級會計實務考試大綱：第五章企業(yè)風險管理

2018高級會計實務考試大綱：第五章企業(yè)風險管理

第五章企業(yè)風險管理

　　[基本要求]

(一) 掌握企業(yè)風險管理內涵、分類和作用

(二) 掌握風險管理與內部控制以及其他管理體系的關系

(三) 掌握風險管理的流程和主要方法

(四) 掌握危險性因素、不確定性風險和機會風險的分類及各自的內容和管理措施

(五) 熟悉風險管理體系建立的主要內容和方法

[考試內容]

第一節(jié)企業(yè)風險管理概述

一、 企業(yè)風險及其分類

(一) 企業(yè)風險

是指未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。一般用事件后果和發(fā)生可能 性的組合來表達。

企業(yè)風險從兩個方面理解：一是與目標實現相關，二是源于不確定性。認識和有 效管理企業(yè)風險，有助于結合企業(yè)目標，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用不確定性創(chuàng)造更大 價值。

(二) 風險分類

風險分類是風險管理的基礎，有助于企業(yè)有針對性地進行風險管理。常用的風險 分類有

1. 按風險內容分，企業(yè)風險可以分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、營運風險 和法律風險等。

2. 按能否為企業(yè)帶來盈利可分為危險性因素風險、不確定性風險和機會風險。

3. 按來源和范圍分，可分外部風險和內部風險。按風險有效性分，可以分為固有 風險和剩余風險。

　　第二節(jié)風險管理方法

一、風險管理流程及具體方法

在內部環(huán)境的基礎上，風險管理流程分為目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控。

(一) 目標設定

目標設定是信息搜集、事件識別、風險評估的前提。目標設定環(huán)節(jié)應確定企業(yè)的 風險容量和容限。

風險容量與企業(yè)董事會風險偏好和可承受的風險水平相關。風險容限是相對于目 標實現所能接受的偏離程度。

(二) 事件識別

事件識別是可能會對企業(yè)產生影響的潛在事件，并分別確定是否是機會或者會對 企業(yè)成功實施戰(zhàn)略和實現目標的能力產生負面影響。

事件識別建立在廣泛的信息搜集基礎上，包括影響企業(yè)目標實現產生潛在影響的 外部因素和內部因素。不同時期企業(yè)所進行的事件識別的重點或關鍵因素是不同的， 需要采用不同的應用技術進行分析。

在多種情況下，多個事件可能影響一個目標的實現，可用魚骨圖反映。

第三節(jié)企業(yè)風險管理體系及其建立

一、 風險管理理念和組織職能體系

企業(yè)開展風險管理應形成統(tǒng)一的企業(yè)風險管理理念，包括如何識別風險、承擔哪 些風險，以及如何管理這些風險。通過口頭或書面的政策表述。

(一) 風險管理組織職能體系

風險管理組織職能體系及其職責是開展企業(yè)風險管理的必要條件。企業(yè)員工、業(yè) 務部門、管理層構成了風險管理的第一道防線;專業(yè)風險管理人員、風險管理、審計 委員會構成了風險管理的第二道防線;董事會構成風險管理的第三道防線。

(二) 風險管理執(zhí)業(yè)者素質

風險管理人員在風險管理策略的制定、風險管理架構的施行、風險管理表現的衡 量、風險管理活動中汲取經驗等方面擁有自身的技能和技巧。

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