2022年海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院高職對口單招財稅大數(shù)據(jù)應用專業(yè)考試大綱

一、適用對象

本考試大綱適用于2022年海南省高等職業(yè)院校對口單獨考試招生職業(yè)技能測試(海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院的招生專業(yè))。

二、考試總體內(nèi)容和要求

1.專業(yè)理論(30分)

(1)了解我國現(xiàn)行稅制概況。

(2)理解主要稅種的含義及征稅范圍。

(3)掌握主要稅種應納稅額的計算方法。

(4)掌握會計基礎知識;

(5)熟悉稅務會計處理中會計科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。

(6)了解相關法規(guī)規(guī)定及有關金融知識。

2.技能操作(120分)

(1)熟練掌握會計書寫技能。

(2)熟練掌握發(fā)票的使用及開具(專用發(fā)票、普通發(fā)票、折扣發(fā)票、清單發(fā)票、紅字發(fā)票等)。

(3)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷應納的稅種。

(4)能正確計算相關稅費應納金額并進行相關的會計處理。

(5)會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申報。

三、考試具體要求示例

本考試內(nèi)容包括七個部分：稅務會計工作流程、增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、企業(yè)所得稅會計、個人所得稅會計、其他稅會計。具體要求如下：

(一) 稅務會計工作流程

1.稅務會計基礎：(1)稅收的概念、職能、作用;(2)稅制的構成要素(納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和地點、納稅時間、減稅免稅、法律責任);銀行存款核算與核對;(3)稅務會計的概念、對象、目標、職能、方法、基本前提和原則;(4)稅務會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別

2.稅務登記與賬證管理：(1)稅務登記(含開業(yè)、變更、停業(yè)、復業(yè)、注銷登記和年檢換證工作);(2)賬證管理(涉稅賬簿的設置、發(fā)票的領購、發(fā)票的開具、賬證保管)。

3.納稅申報與稅款繳納：(1)納稅申報(正常納稅申報、延期申報與零申報);(2)稅款繳納(稅款征收方式、稅款繳庫方式、稅款繳納程序、稅款的減免、退還與追征、稅款征收的措施、稅收法律責任)。

(二)增值稅會計

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)增值稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定;(3)增值稅稅率的選擇;(4)增值稅優(yōu)惠政策的運用;(5)增值稅專用發(fā)票的使用管理。

2. 增值稅稅款計算：(1)一般納稅人應納稅額的計算;(2)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算;(3)進口貨物應納稅額的計算。

3.增值稅會計核算：(1)會計科目的設置;(2)一般納稅人的會計核算;(3)小規(guī)模納稅人的會計核算。

4.增值稅納稅申報：(1)增值稅的征收管理;(2)增值稅的納稅申報。

5.增值稅出口退稅：(1)出口貨物退(免)增值稅的基本政策;(2)出口貨物退(免)稅的范圍;(3)出口貨物增值稅退稅率;(4)出口貨物增值稅退(免)稅額的計算;(5)出口貨物退(免)增值稅的會計處理;(6)出口貨物退(免)稅管理。

(三)消費稅會計

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)消費稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定; (3) 消費稅稅率的選擇.

2.消費稅稅款計算：(1)直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算;(2)自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算;(3)委托加工應稅消費品應納稅額的計算;(4)進口應稅消費品應納稅額的計算。

3.消費稅會計核算：(1)會計科目的設置;(2) 會計核算實務。

4.消費稅納稅申報：(1)消費稅的征收管理;(2)消費稅的納稅申報。

5.消費稅出口退稅：(1)出口應稅消費品退(免)稅政策的適用范圍;(2)出口應稅消費品的退稅率;(3)出口應稅消費品退稅額的計算;(4)出口應稅消費品的會計處理。

(四)關稅會計

1.關稅稅款計算：(1)征稅對象和納稅人的確定;(2)關稅的分類;(3)關稅完稅價格的確定;(4)關稅稅率的選擇;(5)優(yōu)惠政策的運用;(6)關稅應納稅額的計算。

2.關稅會計核算：(1)會計科目的設置;(2)會計核算實務處理。

3.關稅征收管理：(1)進出口貨物報關;(2)關稅的繳納;(3)關稅的強制執(zhí)行;(4)關稅的退還;(5)關稅的補征和追征;(6)關稅的納稅爭議。

(五)企業(yè)所得稅會計

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)企業(yè)所得稅納稅人的確定;(2)征稅對象的確定;(3)稅目、稅率的選擇;(4)企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策的運用。

2.企業(yè)所得稅稅款計算：(1)應稅所得額的計算;(2)應納所得稅額的計算;(3)企業(yè)所得稅的核定征收。

3.企業(yè)所得稅會計核算：(1)暫時性差異的確認;(2)會計科目的設置;(3) 資產(chǎn)負債表債務法的會計處理;(4)應付稅款法的會計處理。

4.企業(yè)所得稅納稅申報：(1)企業(yè)所得稅的征收管理;(2)企業(yè)所得稅的納稅申報。

(六)個人所得稅會計

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)個人所得稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定;(3)稅目、稅率的選擇;(4)個人所得稅優(yōu)惠政策的運用。

2.個人所得稅稅款計算：(1)個人所得稅分類應納稅額的計算;(2)個人所得稅特殊情況應納稅額的計算。

3.個人所得稅會計核算與納稅申報：(1)會計科目的設置;(2)會計核算實務;(3)個人所得稅納稅申報。

(七)其他稅會計

1.城市維護建設稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)城市維護建設稅的計算;(3)城市維護建設稅的核算;(4)城市維護建設稅的繳納;

2.印花稅會計：(1)納稅人和征稅范圍的確定;(2)印花稅的計算;(3)印花稅的核算;(4)印花稅的繳納。

3.城鎮(zhèn)土地使用稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)城鎮(zhèn)土地使用稅的計算;(3)城鎮(zhèn)土地使用稅的核算;(4)城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納。

4.房產(chǎn)稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)房產(chǎn)稅的計算;(3)房產(chǎn)稅的核算;(4)房產(chǎn)稅的繳納。

5.車船稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)車船稅的計算;(3)車船稅的核算;(4)車船稅的繳納。

6. 資源稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)資源稅的計算;(3)資源稅的核算;(4)資源稅的繳納。

7. 土地增值稅會計：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)土地增值稅的計算;(3)土地增值稅的核算;(4)土地增值稅的繳納。

四、參考書目

(一)《經(jīng)濟法基礎》(中國財政經(jīng)濟出版社)(2021年版);

(二)《經(jīng)濟法》(中國財政經(jīng)濟出版社)(2021年版);

(三)《納稅實務》，中國財政經(jīng)濟出版社，梁偉樣主編

(四)《稅務會計實務》，東北財經(jīng)大學出版社，梁文濤主編

(五)《稅務會計與稅務籌劃》(第11版)，蓋地主編

原文：http://jwc.hceb.edu.cn/n5/1900.html