2022年海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院高職對口單招財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用專業(yè)考試大綱

一、適用對象

本考試大綱適用于2022年海南省高等職業(yè)院校對口單獨(dú)考試招生職業(yè)技能測試(海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院的招生專業(yè))。

二、考試總體內(nèi)容和要求

1.專業(yè)理論(30分)

(1)了解我國現(xiàn)行稅制概況。

(2)理解主要稅種的含義及征稅范圍。

(3)掌握主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

(4)掌握會計(jì)基礎(chǔ)知識;

(5)熟悉稅務(wù)會計(jì)處理中會計(jì)科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。

(6)了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識。

2.技能操作(120分)

(1)熟練掌握會計(jì)書寫技能。

(2)熟練掌握發(fā)票的使用及開具(專用發(fā)票、普通發(fā)票、折扣發(fā)票、清單發(fā)票、紅字發(fā)票等)。

(3)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。

(4)能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)納金額并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理。

(5)會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

三、考試具體要求示例

本考試內(nèi)容包括七個部分：稅務(wù)會計(jì)工作流程、增值稅會計(jì)、消費(fèi)稅會計(jì)、關(guān)稅會計(jì)、企業(yè)所得稅會計(jì)、個人所得稅會計(jì)、其他稅會計(jì)。具體要求如下：

(一) 稅務(wù)會計(jì)工作流程

1.稅務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)：(1)稅收的概念、職能、作用;(2)稅制的構(gòu)成要素(納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和地點(diǎn)、納稅時間、減稅免稅、法律責(zé)任);銀行存款核算與核對;(3)稅務(wù)會計(jì)的概念、對象、目標(biāo)、職能、方法、基本前提和原則;(4)稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別

2.稅務(wù)登記與賬證管理：(1)稅務(wù)登記(含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年檢換證工作);(2)賬證管理(涉稅賬簿的設(shè)置、發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)票的開具、賬證保管)。

3.納稅申報(bào)與稅款繳納：(1)納稅申報(bào)(正常納稅申報(bào)、延期申報(bào)與零申報(bào));(2)稅款繳納(稅款征收方式、稅款繳庫方式、稅款繳納程序、稅款的減免、退還與追征、稅款征收的措施、稅收法律責(zé)任)。

(二)增值稅會計(jì)

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)增值稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定;(3)增值稅稅率的選擇;(4)增值稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用;(5)增值稅專用發(fā)票的使用管理。

2. 增值稅稅款計(jì)算：(1)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算;(2)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算;(3)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。

3.增值稅會計(jì)核算：(1)會計(jì)科目的設(shè)置;(2)一般納稅人的會計(jì)核算;(3)小規(guī)模納稅人的會計(jì)核算。

4.增值稅納稅申報(bào)：(1)增值稅的征收管理;(2)增值稅的納稅申報(bào)。

5.增值稅出口退稅：(1)出口貨物退(免)增值稅的基本政策;(2)出口貨物退(免)稅的范圍;(3)出口貨物增值稅退稅率;(4)出口貨物增值稅退(免)稅額的計(jì)算;(5)出口貨物退(免)增值稅的會計(jì)處理;(6)出口貨物退(免)稅管理。

(三)消費(fèi)稅會計(jì)

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)消費(fèi)稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定; (3) 消費(fèi)稅稅率的選擇.

2.消費(fèi)稅稅款計(jì)算：(1)直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算;(4)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

3.消費(fèi)稅會計(jì)核算：(1)會計(jì)科目的設(shè)置;(2) 會計(jì)核算實(shí)務(wù)。

4.消費(fèi)稅納稅申報(bào)：(1)消費(fèi)稅的征收管理;(2)消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。

5.消費(fèi)稅出口退稅：(1)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅政策的適用范圍;(2)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率;(3)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算;(4)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理。

(四)關(guān)稅會計(jì)

1.關(guān)稅稅款計(jì)算：(1)征稅對象和納稅人的確定;(2)關(guān)稅的分類;(3)關(guān)稅完稅價格的確定;(4)關(guān)稅稅率的選擇;(5)優(yōu)惠政策的運(yùn)用;(6)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

2.關(guān)稅會計(jì)核算：(1)會計(jì)科目的設(shè)置;(2)會計(jì)核算實(shí)務(wù)處理。

3.關(guān)稅征收管理：(1)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān);(2)關(guān)稅的繳納;(3)關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行;(4)關(guān)稅的退還;(5)關(guān)稅的補(bǔ)征和追征;(6)關(guān)稅的納稅爭議。

(五)企業(yè)所得稅會計(jì)

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)企業(yè)所得稅納稅人的確定;(2)征稅對象的確定;(3)稅目、稅率的選擇;(4)企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用。

2.企業(yè)所得稅稅款計(jì)算：(1)應(yīng)稅所得額的計(jì)算;(2)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算;(3)企業(yè)所得稅的核定征收。

3.企業(yè)所得稅會計(jì)核算：(1)暫時性差異的確認(rèn);(2)會計(jì)科目的設(shè)置;(3) 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會計(jì)處理;(4)應(yīng)付稅款法的會計(jì)處理。

4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)：(1)企業(yè)所得稅的征收管理;(2)企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

(六)個人所得稅會計(jì)

1.納稅人、征稅范圍和稅率確定：(1)個人所得稅納稅人的確定;(2)征稅范圍的確定;(3)稅目、稅率的選擇;(4)個人所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用。

2.個人所得稅稅款計(jì)算：(1)個人所得稅分類應(yīng)納稅額的計(jì)算;(2)個人所得稅特殊情況應(yīng)納稅額的計(jì)算。

3.個人所得稅會計(jì)核算與納稅申報(bào)：(1)會計(jì)科目的設(shè)置;(2)會計(jì)核算實(shí)務(wù);(3)個人所得稅納稅申報(bào)。

(七)其他稅會計(jì)

1.城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算;(3)城市維護(hù)建設(shè)稅的核算;(4)城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納;

2.印花稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅范圍的確定;(2)印花稅的計(jì)算;(3)印花稅的核算;(4)印花稅的繳納。

3.城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算;(3)城鎮(zhèn)土地使用稅的核算;(4)城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納。

4.房產(chǎn)稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)房產(chǎn)稅的計(jì)算;(3)房產(chǎn)稅的核算;(4)房產(chǎn)稅的繳納。

5.車船稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)車船稅的計(jì)算;(3)車船稅的核算;(4)車船稅的繳納。

6. 資源稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)資源稅的計(jì)算;(3)資源稅的核算;(4)資源稅的繳納。

7. 土地增值稅會計(jì)：(1)納稅人和征稅對象的確定;(2)土地增值稅的計(jì)算;(3)土地增值稅的核算;(4)土地增值稅的繳納。

四、參考書目

(一)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》(中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社)(2021年版);

(二)《經(jīng)濟(jì)法》(中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社)(2021年版);

(三)《納稅實(shí)務(wù)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，梁偉樣主編

(四)《稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，梁文濤主編

(五)《稅務(wù)會計(jì)與稅務(wù)籌劃》(第11版)，蓋地主編

原文：http://jwc.hceb.edu.cn/n5/1900.html