企業(yè)所得稅匯繳重大變化！申報流程優(yōu)化！

企業(yè)是社會經濟生產的主體，稅收是國家財政收入的重要來源之一。為保證企業(yè)按照法定程序納稅，維護良好的稅收秩序，稅務部門要對企業(yè)進行監(jiān)管，對企業(yè)的納稅行為進行審核和監(jiān)督。其中，所得稅匯算清繳就是一個非常重要的環(huán)節(jié)。而2025年企業(yè)所得稅匯算清繳（匯繳）發(fā)生了多項重大變化，主要體現(xiàn)在表單調整、政策優(yōu)化以及申報流程的改進上。

一、表單調整

1、取消2張表單：取消了《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040），相關優(yōu)惠事項整合至主表（A100000）中填報。

2、修訂6張表單：包括《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）等。例如，A105080表將固定資產和無形資產加速折舊或攤銷的優(yōu)惠項目整合到特定行次填報。

3、新增填報項目：如《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）中增加了“投資類型”、“投資額”、“抵免比例”等填報項目，以適應新政策需求。

二、申報流程優(yōu)化

1、主表名稱變更：將《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）更名為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》，并優(yōu)化了行次設置和優(yōu)惠事項填報方式。

2、總分機構稅款分攤調整：對《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）和《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）進行了調整，優(yōu)化了分攤稅款計算方法，確保多退少補。

三、政策優(yōu)化

1、研發(fā)費用加計扣除調整：由于《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）廢止，納稅人無需分別計算前三季度和第四季度的研發(fā)費用金額，相關行次被刪除。

2、節(jié)能環(huán)保設備投資抵免：根據(jù)2024年第9號公告，企業(yè)在節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產專用設備數(shù)字化、智能化改造中的投資，可按10%比例抵免當年應納稅額，不足部分可結轉至以后年度。

3、特定區(qū)域稅率優(yōu)惠：對設在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域內的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。