2025企業(yè)所得稅法新修改！

2025年企業(yè)所得稅條例迎來新修訂，這些變化將對企業(yè)稅務規(guī)劃產(chǎn)生重要影響。以下是小編為大家整理的企業(yè)所得稅的新變化詳情，希望能夠幫助考生們及時了解并快速適應新的稅法規(guī)定，以便大家學習，進而從容應對考試~

一、新增一項稅前扣除憑證

公益事業(yè)捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

公益事業(yè)捐贈票據(jù)可作為捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證。自2024年2月1日起施行。

具體見：中華人民共和國財政部——《關于印發(fā)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法》的通知》

二、抵免10%稅額

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

除了該政策以外，《企業(yè)所得稅條例》中也規(guī)定了關于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護方面的優(yōu)惠政策：“企業(yè)購置并實際使用符合有關規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！?/p>

具體見：中華人民共和國財政部——《關于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》

三、該類企業(yè)，稅率降至15%

1、對設在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域（以下簡稱深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域）符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受上述優(yōu)惠政策的企業(yè)需符合以下條件：

（1）以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》，見附件）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)目錄為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。

（2）開展實質(zhì)性運營。對不符合實質(zhì)性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

3、稅務機關對企業(yè)主營業(yè)務是否屬于《目錄》難以界定的，可提請深圳市人民政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門出具意見。

具體見：國家稅務總局深圳市稅務局——《深圳市財政局 國家稅務總局深圳市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 稅務總局關于河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》