《初級會計實務》恒重點：貨幣資金

貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。讓小編帶大家走進《初級會計實務》恒重點：貨幣資金。

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

1、貨幣資金的范圍

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。

2、庫存現(xiàn)金

存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，用于日常零星開支和支付?。流動性極強，用于即時支付?。

用途：包括職工工資、津貼，個人勞務報酬，頒發(fā)給個人的獎金，勞保、福利費用，向個人收購的物資價款，出差人員的差旅費，以及結(jié)算起點以下的零星支出等?。

3、銀行存款

企業(yè)或個人在銀行開設的各類存款賬戶中的資金，包括活期存款、定期存款等，是企業(yè)資金的主要存放形式，用于大額支付和結(jié)算?

管理：企業(yè)應設置銀行存款日記賬，并定期與銀行對賬單核對，確保賬面余額與銀行對賬單余額一致?。

4、其他貨幣資金

除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等?。

用途：銀行匯票存款用于取得銀行匯票，存出投資款用于購買股票等?。