23年5月13日上午場初會《經濟法基礎》真題答案（不定項）

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一、不定項選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產和銷售業(yè)務。2022年有關經營情況如下：

（1）營業(yè)收入20000萬元。

（2）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出260萬元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經費支出100萬元，撥繳工會經費20萬元。

（4）7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計人當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

（5）轉讓一處經營用房產，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加12萬元，印花稅0.1萬元，士地增值稅35萬元。已知與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準子在計算應納稅所得額時扣除

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

44.計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準子扣除的業(yè)務招待費支出是（）。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

參考答案：A

45.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準子扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出，撥繳的工會經費合計是（）。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

參考答案：B

46.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是（）。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

參考答案：D

47.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經營用房產繳納的下列稅費中，準予扣除的是（）。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

參考答案：A.B.D

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產銷售與加工業(yè)務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購的工藝品各套，不含增值稅售價分別1615元、85元。

（3）與丁商貿公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿公司已于當月提貨。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

48.計算甲化妝品公司當月銷售自產M型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3000×1000×15%=450000（元）

B.2000×1000×15%=300000（元）

C.（2000+100）×1000×15%=315000（元）

D.（2000+300）×1000×15%=345000（元）

參考答案：D

49.計算甲化妝品公司當月銷售成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×1615×15%=121125（元）

B.500×1700/（1-15%）×15%=150000（元）

C.500×1615/（1-15%）×15%=142500（元）

D.500×1700×15%=127500（元）

參考答案：D

50.計算甲化妝品公司當月受托為丁商貿公司加工定制的高檔化妝品應代收代繳消費稅稅額的下列算中，正確的是（）。

A.（212500+63750）×15%=41437 .5（元）

B.（212500+63750-5100）/（1-15%）×15%=47850（元）

C.212500/（1-15%）×15%=37500（元）

D.（212500+63750）/（1-15%）×15%=48750（元）

參考答案：D

51.甲化妝品公司當月銷售及受托加工業(yè)務涉及的下列稅務處理中，正確的是（）。

A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據=30000000000（元）

B.銷售及受托加工業(yè)務當月增值稅銷售額=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）

C.與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據=500×1700=850000（元）

D.與丁商貿公司簽訂的承攬合同印花稅計稅依據=212500+63750=276250（元）

參考答案：A.B,C

個體工商戶劉某經營一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊成立，10月18日劉某憑營業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結算賬戶，開戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機構申請開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務。為便于收款，在超市內存放了收款掃碼機具，并在柜臺上張貼了靜態(tài)條碼。10月25日，王某在該超市購買了一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機構支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購買了一箱食用油，首次使用本人Q銀行結算賬戶通過M支付機構完成付款，10月28日，經雙方協(xié)商同意將王某購買的白酒退貨退款。

要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

52.10月18日劉某在P銀行開立銀行結算賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.開立的是基本存款賬戶

B.開立的是一般存款賬戶

C.可以作為個人銀行結算賬戶管理

D.該賬戶無需經中國人民銀行當地分支機構核準

參考答案：A,D

53.10月20日支付機構為個體工商戶對某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.登記、驗證、核對并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息

B.對個體工商戶劉某實行實名制管理

C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼

D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務限制協(xié)議

參考答案：A.B,C

54.王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是（）

A.王某的支付賬戶可為I類支付賬戶

B.王某可通過展示本人M支付機構APP付款條碼方式完成付款

C.王某可通過本人M支付機構APP識讀個體工商戶劉某靜態(tài)條碼方式完成付款

D.王某退貨資金只能退至其M支付機構支付賬戶

參考答案：A.B

55.王某購買食用油付款的下列表述中，正確的是（）。

A.銀行應當自主識別王某身份

B.銀行應當與王某直接簽訂授權協(xié)議

C.M支付機構應當分別取得王某和Q銀行的協(xié)議授權

D.M支付機構應當自主識別王某身份

參考答案：A,B,C,D