2023年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題（三）

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》是初級會計職稱考試必考科目之一，在備考初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》這一科目時，可以通過多做試題來檢驗我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模式試題，快來練習(xí)吧！

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題

1、( 不定項選擇題 ) 甲公司為居民企業(yè)，且為一家科技型中小企業(yè)，2018年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，出租閑置辦公樓收入400萬元，國債利息收入15萬元，銀行存款利息收入5萬元；

(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計780萬元；

(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計人管理費用；

(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元；

(5)當年向投資者分配利潤100萬元。

要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計人收入總額的是（    ）。

甲公司下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準予扣除的是(    )。

有關(guān)甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，下列計算列式正確的是(    )。

有關(guān)甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用，下列計算列式正確的是(    )。

問題1選項

A 產(chǎn)品銷售收入2000萬元

B 銀行存款利息收入5萬元

C 出租閑置辦公樓收入400萬元

D 國債利息收入15萬元

問題2選項

A 向街道辦贊助支出6萬元

B 向投資者分配利潤100萬元

C 稅收滯納金2萬元

D 向貧困山區(qū)捐款5萬元

問題3選項

A 準予扣除的業(yè)務(wù)招待費=(2000 +400) x5‰=12（萬元）

B 準予扣除的業(yè)務(wù)招待費= 50×60%=30（萬元）

C 準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=(2000+400) ×15%=360（萬元）

D 準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為780萬元

問題4選項

A 30×(1+75%)=52.5（萬元）

B 30×75%=22.5（萬元）

C 30×(1+100%) =60（萬元）

D 30×100%=30（萬元）

參考答案： A  B  C  D  A  B  C  D  A  C  A

試題解析：

(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入；(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應(yīng)計人“收入總額”。

(2)選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。 (2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(3)選項AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%(30萬元)高于當年銷售（營業(yè)）收入的5‰（12萬元），應(yīng)當按當年銷售收入的5%移扣除,選項A正確；(2)選項CD：甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（780萬元）已經(jīng)超過扣除限額（當年銷售收入的15%，即360萬元），應(yīng)當按限額扣除，選項C正確。

(4)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實（30萬元）扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%(30*75%)加計扣除，共計準予在稅前扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用為30+30x75%=52.5（萬元）。

2、( 單選題 )根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是 （  ）。

A 游艇

B 三輪農(nóng)用運輸車

C 掛車

D 無軌電車

參考答案： A

試題解析：

本題考核“車輛購置稅征收范圍”知識點。 車輛購置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車，三輪農(nóng)用運輸車。游艇不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

3、( 單選題 )2018年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金110000元。已知增值稅稅率為10%，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A 110000÷（1+10%）×（1-30%）×12%=8400（元）

B 110000÷（1+10%）×12%=12000（元）

C 110000×（1-30%）×12%=9240（元）

D 110000×12%=13200（元）

參考答案： B

試題解析：

本題考核“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。（1）計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)當先對“110000 元”作價稅分離處理，排除選項 CD；（ 2）從租計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率，選項 B 正確。

4、( 單選題 )2018年10月王某購買一套住房，支付購房價款97萬元、增值稅稅額10.67萬元。 已知契稅適用稅率為3%，計算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A （97+10.67）×3%=3.2301（萬元）

B 97÷（1-3%）×3%=3（萬元）

C 97×3%=2.91（萬元）

D （97-10.67）×3%=2.5899（萬元）

參考答案： C

試題解析：

本題考核“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。本題的“購房價款97萬元”即為不含增值稅的成交價。 王某應(yīng)繳納契稅稅額=不含稅價*稅率=97×3%=2.91（萬元）

5、( 單選題 )甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積 11000 平方米，建筑面積 22000 平方米，容積率為 2.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（  ）。

A 11000 平方米

B 22000 平方米

C 33000 平方米

D 44000 平方米

參考答案： A

試題解析：

本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無關(guān)。

6、( 多選題 )根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有(    )。

A 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

B 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

C 企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項目金額30%的

D 經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實的個人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)

參考答案： A  B  D

試題解析：

本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

1.納稅人建造“普通標準住宅”出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。(選項B)

【注意】房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的稅額。

2.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（選項A)

【注意】因上述原因而“自行轉(zhuǎn)讓”比照國家收回處理。

3.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

4.“個人”“轉(zhuǎn)讓住房”暫免征收土地增值稅。

選項D:個人互換自有居住用房不征收土地增值稅。土地增值稅屬于收益性質(zhì)的土地稅，只有在發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移且有增值的情況下才予征收。

選項C：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為“公共租賃住房”房源且增值率不超過20%的，免征土地增值稅。