2023年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題（二）

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》是初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試必考科目之一，在備考初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》這一科目時(shí)，可以通過(guò)多做試題來(lái)檢驗(yàn)我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模式試題，快來(lái)練習(xí)吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題

1、( 單選題 )根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是(    )。

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B 依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司

C 依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司

D 依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丁公司

參考答案： D

試題解析：

非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè) 人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

選項(xiàng)D：既未依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。

2、( 單選題 )下列項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的是（  ）。

A 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的成本費(fèi)用

B 企業(yè)所得稅稅款

C 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D 稅收滯納金

參考答案： A

試題解析：

本題考核“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算——企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目”。BCD選項(xiàng)，都不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2. 企業(yè)所得稅稅款。

3. 稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。

4. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收的財(cái)物。

5. 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

6. 贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

9. 與取得收人無(wú)關(guān)的其他支出。

3、( 單選題 )根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是(    )。

A 未投入使用的房屋

B 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

C 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)舊

參考答案： A

試題解析：

本題考核“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”。房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；但未投入使用的建筑物(選項(xiàng)A)可以計(jì)算折舊扣除。

1. 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

(1) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

(2) 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

(3) 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(4) 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

(5) 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

(6) 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

(7) 其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)

3、( 單選題 )鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。有關(guān)鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算列式正確的是(    )。

A 12000×20%=2400（元）

B (12000-600) ×20%=2280（元）

C (12000-400) ×20%=2320（元）

D (12000-600-400) ×20%=2200（元）

參考答案： A

試題解析：

偶然所得以每次收入額全額作為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何支出，所以選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=12000×20%=2400（元）

4、( 多選題 ) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（　　）。

A 律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬

B 對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。

C 證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

D 個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入

參考答案： A  C  D

試題解析：

本題考核個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目。選項(xiàng)B：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

5、( 多選題 )根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的(    )。

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 蔬菜種植

B 水果種植

C 花卉種植

D 香料作物的種植

參考答案： C  D

試題解析：

（1）選項(xiàng)AB:免征企業(yè)所得稅；（2）選項(xiàng)CD:減半征收企業(yè)所得稅。

1.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

(2)農(nóng)作物新品種的選育；

(3)中藥材的種植；

(4)林木的培育和種植；

(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

(6)林產(chǎn)品的采集；

(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服 務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

(8) 遠(yuǎn)洋捕撈。

2. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

(1) 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

(2) 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

6、( 判斷題 )居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，己在境外繳納的所得稅稅額，可從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。    (    )

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 對(duì)

B 錯(cuò)

參考答案： 對(duì)

試題解析：

本題目考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；

(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。

抵免限額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

5個(gè)年度，是指從企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已經(jīng)在中國(guó)境外繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額超過(guò)抵免限額的當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)納稅年度。

7、( 判斷題 )企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。 (    )

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 對(duì)

B 錯(cuò)

參考答案： 錯(cuò)

試題解析：

本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以規(guī)定的資源為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)人收人總額。