全年收入未達(dá)起征點(diǎn)還需要個(gè)稅匯算清繳嗎？

全年收入沒(méi)有超過(guò)起征點(diǎn)一般需要匯算嗎？

答案是：可以不用匯算清繳，個(gè)稅的匯算清繳不是每個(gè)人必須做的。

一、個(gè)人所得稅未達(dá)起征點(diǎn)是什么意思？

個(gè)人所得稅未達(dá)起征點(diǎn)指的意思是目前的收入還沒(méi)有達(dá)到個(gè)人所得稅繳納的要求，不用繳納個(gè)人所得稅。具體的又可以細(xì)分為以下情形：

1.工資收入少于個(gè)稅起征點(diǎn)；

2.稅前收入減去三險(xiǎn)一金小于個(gè)稅起征點(diǎn)；

3.稅前收入達(dá)到納稅起征點(diǎn)，但扣除專(zhuān)項(xiàng)抵扣后，應(yīng)納稅所得額小于0。

二、個(gè)人所得稅中未達(dá)起征點(diǎn)的幾種情形

稅前工資大于5000，但未達(dá)個(gè)稅起征點(diǎn)的情形：

假設(shè)A的稅前工資為6000，A三險(xiǎn)一金繳納以6000為基數(shù)按照22.5%比例繳納（醫(yī)療保險(xiǎn)：2%，養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，公積金12%）

那么A應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式如下：

應(yīng)納稅所得額=稅前工資-個(gè)稅起征點(diǎn)-三險(xiǎn)一金=6000-5000-6000*22.5%＜0

在這樣的情況下，A也是屬于未達(dá)個(gè)稅起征點(diǎn)的情形，不用繳納個(gè)人所得稅。

稅前收入達(dá)到納稅起征點(diǎn)，但扣除專(zhuān)項(xiàng)抵扣后，應(yīng)納稅所得額小于0的情形：

國(guó)家為了減輕居民的負(fù)擔(dān)，規(guī)定了可以專(zhuān)項(xiàng)抵扣稅收的情形。

如果有符合專(zhuān)項(xiàng)扣除的情況，那么可能稅前工資達(dá)到了個(gè)稅起征點(diǎn)，但扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除后，應(yīng)納稅所得額仍小于0，這樣的情況依然不用繳納個(gè)人所得稅。舉例如下：

員工B的稅前工資在9000，公司五險(xiǎn)一金以9000的基數(shù)按照22.5%的比例繳納。B因?yàn)橛蟹抠J，每月有1000塊錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)抵扣額度，因?yàn)橛行『⒃谏蠈W(xué)，有1000塊專(zhuān)項(xiàng)抵扣額度。

那么B應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式如下：

應(yīng)納稅所得額=稅前工資-5000-三險(xiǎn)一金-專(zhuān)項(xiàng)抵扣額度=9000-5000-9000*22.5%-1000-1000＜0

在這樣的情形下，B依然不用繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)體戶(hù)和小規(guī)模納稅人的情形：

上面是關(guān)于個(gè)人所得稅中未達(dá)起征點(diǎn)的幾種情形。在個(gè)體戶(hù)和小規(guī)模納稅人方面，國(guó)家也有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。如對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，月?tīng)I(yíng)收在15萬(wàn)以下的可以免征增值稅。

三、納稅人需要辦理年度匯算的收入情況

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第44號(hào)）規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

(一)2022年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括2022年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅；年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)，以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

(二)2022年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

哪些情形不用進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，都在上文詳細(xì)說(shuō)明了，大家看看自己是否滿(mǎn)足。