注意了！企業(yè)所得稅匯算清繳將啟用新報(bào)表

2023年進(jìn)行的2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳將啟用新版的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

為徹底貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第27號，以下簡稱《公告》），對部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

一、今年的企業(yè)所得稅匯算清繳將啟用哪些新報(bào)表？

1.對表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂的共5張：

對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）的表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂；

2.僅修訂填報(bào)說明的共1張：

對《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

二、今年的企業(yè)所得稅匯算清繳哪些報(bào)表不用了？

1.表單和填報(bào)說明同時廢止：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》 （2017年第54號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（2018年第57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（2020年第24號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第34號）中的上述表單和填報(bào)說明同時廢止。

2.規(guī)定和附件同時廢止：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（2012年第40號）第二十五條關(guān)于“應(yīng)同時報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》（表樣附后）”的規(guī)定和附件《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》同時廢止。

三、特別注意：這張表不用再填了

1.為精簡辦稅資料，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，發(fā)生政策性搬遷事宜的企業(yè)在搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)單位報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時，不再填寫和報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

2.《公告》適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。今后如出臺新政策，按照新政策相關(guān)規(guī)定填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)定與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。