初級會計師考試題庫《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題3

初級會計師考試題庫《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題3

單選題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。

A、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報稅款

C、進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D、扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

【正確答案】B

【答案解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。

2、下列情形中，納稅人不需要進行土地增值稅清算的是()。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】D

【答案解析】本題考核土地增值稅清算。取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。注意納稅人應進行土地增值稅的清算與主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的適用情形是不同的。

3、下列各項中屬于資源稅納稅人的是()。

A、生產(chǎn)天然氣的油田

B、出口天然氣的石化公司

C、銷售天然氣的天然氣公司

D、使用天然氣的用戶

【正確答案】A

【答案解析】本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。

4、根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口貨物的完稅價格，是以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的()。

A、公允價格

B、離岸價格

C、到岸價格

D、貨價

【正確答案】C

【答案解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理。下列關(guān)于延期辦理納稅申報的表述中，不正確的是()。

A、納稅人應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款

B、在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

C、預繳稅款大于應納稅額的，稅務機關(guān)退還多繳的稅款，不支付利息

D、預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關(guān)補征少繳的稅款，加收滯納金

【正確答案】D

【答案解析】經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息;預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。

6、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人

C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。

7、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按()。

A、應稅消費品的平均稅率計征

B、應稅消費品的較高稅率計征

C、應稅消費品的不同稅率，分別計征

D、應稅消費品的最低稅率計征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用較高稅率的消費品稅率征稅。

8、《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、9個月

【正確答案】C

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。

A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人，所以選項B不正確。

10、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應繳納的契稅為()萬元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

【正確答案】A

【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅=80×3%=2.4(萬元)。