2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2018年初級會計職稱考試已經(jīng)進入基礎(chǔ)備考期，歷年真題在復(fù)習(xí)中的參考價值不言而喻，小編為您提供2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案。

2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案

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一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是()。

A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)

B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是()。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為()。

A.22000元

B.20000元

C.44000元

D.19000元

4.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是()。

A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬

B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費

D.甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系

5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為()。

A.12個月

B.9個月

C.18個月

D.6個月

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是()。

A.5個工作日內(nèi)

B.3個工作日內(nèi)

C.3日內(nèi)

D.5日內(nèi)

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是()。

A.可支取現(xiàn)金

B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入

C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算

D.可存入現(xiàn)金

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人的簽章中，不符合法律規(guī)定會導(dǎo)致票據(jù)無效的是()。

A.承兌人的簽章

B.出票人的簽章

C.保證人的簽章

D.背書人的簽章

9.2014年10月甲公司進口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月進口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(80+10)×17%=15.3(萬元)

B.(80+20)×17%=17(萬元)

C.80×17%=13.6(萬元)

D.(80+20+10)×17%=18.7(萬元)

10.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，11月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司11月初庫存高檔香水精10萬元，11月購進高檔香水精100萬元，11月底庫存高檔香水精20萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應(yīng)繳納消費稅()萬元。

A.100×15%-100×15%=0

B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5

C.100×15%-(20-10)×15%=13.5

D.100×15%=15

11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.爆竹

C.禮花彈

D.組合煙花

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是()。

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按稅法規(guī)定限額扣除

B.贊助支出，可以扣除

C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金不得在稅前扣除

D.業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的，不得扣除

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.撫恤金

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.保險賠款

D.年終加薪

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是()。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計算繳納個人所得稅的是()。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是()。

A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元

B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元

C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元

D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是()。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學(xué)校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

19.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.企業(yè)生活區(qū)用地

B.機關(guān)自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的是()。

A.原煤

B.天然氣

C.砂石

D.原油

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是()。

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D.假報出口，騙取出口退稅款的

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有()。

A.主體

B.內(nèi)容

C.客體

D.法律事件

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有()。

A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

B.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議

C.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關(guān)申請復(fù)議

D.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。

A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假

B.機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

C.法定休假日、休息日不計入年休假的假期

D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有()。

A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資

C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并且同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的情形有()。

A.重新就業(yè)的

B.應(yīng)征服兵役的

C.移居境外的

D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有()。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔票據(jù)保證責(zé)任的有()。

A.保證人簽章

B.保證日期

C.被保證人名稱

D.“保證”字樣

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅的有()。

A.國際運輸服務(wù)

B.國際貨物運輸代理服務(wù)

C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有()。

A.白酒

B.卷煙

C.啤酒

D.煙絲

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

A.利息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收入

D.不動產(chǎn)租賃收入

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()。

A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈

B.直接向困難企業(yè)捐贈

C.通過機關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

D.直接向貧困地區(qū)捐贈

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定減免關(guān)稅的有()。

A.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B.外國政府無償贈送的物資

C.無商業(yè)價值的廣告品

D.無商業(yè)價值的貨樣

13.下列各項中，不征收印花稅的有()。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同

B.會計咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

14.下列各項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有()。

A.從價稅計算法

B.從量稅計算法

C.復(fù)合稅計算法

D.滑準稅計算法

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有()。

A.檢查納稅人的會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.法憑借強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。()

2.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。()

3.國內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。()

4.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。()

6.納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。()

7.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。()

8.關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準計征。()

9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。()

10.對騙取出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年2月18日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付乙公司并授權(quán)其補記相關(guān)事項。乙公司于2月20日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。丙公司遂行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.下列各項中，屬于該支票付款人的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

2.下列記載事項中，甲公司可以授權(quán)乙公司補記的是()。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.確定金額

D.付款人名稱

3.關(guān)于丙公司行使票據(jù)權(quán)利的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司有權(quán)向乙公司行使追索權(quán)

B.丙公司有權(quán)向P銀行行使追索權(quán)

C.P銀行有權(quán)拒絕付款

D.丙公司有權(quán)向甲公司行使追索權(quán)

4.丙公司向甲公司行使追索權(quán)的期限自出票日起()。

A.6個月

B.10日

C.2年

D.3個月

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。

已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。

A.購進柴油的進項稅額51000元

B.購進職工食堂用的材料的進項稅額8500元

C.上期留抵的增值稅稅額6800元

D.購進小轎車的進項稅額25500元

2.甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

4.甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600+21200)×6%=8268(元)

D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

【資料3】

甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。

(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元和教育費附加6萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是()。

A.375萬元

B.385.5萬元

C.300萬元

D.10.5萬元

2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。

A.環(huán)保部門罰款5萬元

B.稅收滯納金6萬元

C.直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元

D.非廣告性贊助16萬元

3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是()。

A.22.5萬元

B.23萬元

C.43萬元

D.21萬元

4.甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是()。

A.消費稅75萬元

B.城市維護建設(shè)稅14萬元

C.教育費附加6萬元

D.增值稅125萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】選項A：屬于地方政府規(guī)章。

2.【答案】D

【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

3.【答案】B

【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)2倍工資含已發(fā)放的工資，因此，甲公司應(yīng)向吳某補償?shù)慕痤~=2000×10個月=20000(元)。

4.【答案】A

【解析】(1)選項A：勞務(wù)派遣單位(乙公司)應(yīng)當按月向勞動者(張某)支付勞動報酬;(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費用;(4)選項D：在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(乙公司)與被派遣勞動者(張某)之間。

5.【答案】D

【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。

6.【答案】A

【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。

7.【答案】C

【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

8.【答案】B

【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項B：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;(3)選項D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.【答案】D

【解析】(1)進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等。(2)納稅人進口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率。

10.【答案】B

【解析】當期準予扣除的外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算。11月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當月應(yīng)繳納消費稅=100×15%-90×15%=1.5(萬元)。

【注釋】本題原考查的知識點2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

11.【答案】A

【解析】(1)選項A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費稅;(2)選項BCD：應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

12.【答案】A

【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

13.【答案】C

【解析】(1)選項A：個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除;(2)選項B：贊助支出，不得扣除;(3)選項C：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項D：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

14.【答案】D

【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

15.【答案】C

【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。

16.【答案】D

【解析】(1)選項A：采取定額扣除生計費的辦法;(2)選項B：不得扣除任何費用;(3)選項C：采取限額內(nèi)據(jù)實扣除有關(guān)成本、費用或規(guī)定的必要費用;(4)選項D：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法，除勞務(wù)報酬所得外，還有稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

17.【答案】B

【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

18.【答案】D

【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個人。(1)選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征土地增值稅;房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。

19.【答案】A

【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。

20.【答案】A

【解析】選項BCD：屬于免稅情形。

21.【答案】C

22.【答案】D

【解析】(1)選項A：屬于虛開發(fā)票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項C：保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

23.【答案】B

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。

24.【答案】C

【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】(1)選項ABC：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成;(2)選項D：法律事件屬于法律事實，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，但并非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

2.【答案】AD

【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工，連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

4.【答案】ACD

【解析】(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當依法支付工資;(2)選項C：工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(3)選項D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。

5.【答案】ABCD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的(選項A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項B);(3)移居境外的(選項C);(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的(選項D);(5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓(xùn)的。

6.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

7.【答案】BC

【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項BC：屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔票據(jù)保證責(zé)任。

8.【答案】BCD

【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項BCD：均免征增值稅。

【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

9.【答案】AB

【解析】現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價定率和從量定額的復(fù)合計征辦法。

10.【答案】ABD

【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項C：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

11.【答案】BD

【解析】(1)選項BD：直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除;(2)選項AC：準予在個人所得稅稅前的所得額中全額扣除。

12.【答案】ABCD

13.【答案】BCD

【解析】(1)選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項C：印花稅征稅范圍中的財產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，應(yīng)按購銷合同征收印花稅。

14.【答案】ABCD

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準稅計算方法。

15.【答案】ABC

【解析】選項D：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的“有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”，不包括自帶物品。

三、判斷題

1.【答案】√

【解析】法憑借強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性。

2.【答案】×

【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。

3.【答案】×

【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。

4.【答案】√

5.【答案】√

【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。

6.【答案】×

【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

7.【答案】√

8.【答案】√

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準稅計算方法。

9.【答案】×

【解析】印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。

10.【答案】√

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】D

【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。

2.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

3.【答案】CD

【解析】(1)選項AD：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款，喪失了對出票人以外的前手的追索權(quán)，丙公司無權(quán)向乙公司行使追索權(quán)，但仍可以向出票人(甲公司)行使追索權(quán);(2)選項B：P銀行并未在票據(jù)上簽章，不承擔票據(jù)責(zé)任，丙公司無權(quán)向P銀行行使追索權(quán);(3)選項C：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款(自出票之日起超過了10日)，付款人P銀行有權(quán)拒絕付款。

4.【答案】A

【解析】支票的持票人對出票人的追索權(quán)，消滅時效期間為6個月，自出票日起算。

【資料2答案】

1.【答案】ACD

【解析】購進材料用于集體福利和個人消費(用于職工食堂屬于集體福利)，不得抵扣進項稅額。

【注釋】本考題選項B的政策已過時，您看到的B選項是老師根據(jù)2017年教材改編后的內(nèi)容。

2.【答案】C

【解析】甲公司提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費，應(yīng)作為價外費用(收入)處理，需換算為不含增值稅的價款。增值稅銷項稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

3.【答案】C

【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不得從銷售額中扣除，增值稅銷項稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

4.【答案】D

【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費應(yīng)并入提供貨物倉儲服務(wù)取得的銷售額，增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

【資料3答案】

1.【答案】C

【解析】(1)銷售(營業(yè))收入為2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學(xué)捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

3.【答案】D

【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。

4.【答案】ABC

【解析】選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。