中級銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》真題匯編二（13）

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2、表6-5和表6-6是根據(jù)某公司2015年資產負債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況（假定無其他因素影響）。

問題內容：

根據(jù)上述信息完成下列題目。［2016年6月真題］

（1）該公司2015年經營活動現(xiàn)金流入為（ ）萬元。

（2）該公司2015年度經營活動現(xiàn)金流出為（ ）萬元。

（3）該公司2015年度應收賬款周轉率為（ ）次。

（4）該公司2015年度存貨周轉天數(shù)為（ ）天（一年按360天計算）。

（5）該公司2015年度成本費用利潤率為（ ）％（四舍五入，小數(shù)點后保留兩位）。

（6）該公司2015年末，流動資產與速動資產的差為（ ）萬元。

試題答案：

（1）2900

（2）2270

（3）15

（4）70

（5）36.36

（6）400

試題解析：

（1）一般來說，銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流人。銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-△應收賬款=3000-（250-150）=2900（萬元）。該公司2015年經營活動現(xiàn)金流入為2900萬元。

（2）一般來說，購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出。購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-△應付賬款+△存貨=1800-（80-150）+（400-300）=1970（萬元）；經營費用現(xiàn)金支出=經營費用-折舊-攤銷-△應付費用+△預付費用=200+100+100-300+0=100（萬元）；所得稅為200萬元。該公司2015年度經營活動現(xiàn)金流出為1970+100+200=2270（萬元）。

（3）應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額，其中，應收賬款平均余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2=（150+250）/2=200（萬元）。因此，應收賬款周轉率=3000/200=15（次）。

（4）存貨周轉天數(shù)=存貨平均余額X計算期天數(shù)/銷貨成本=（300+400）/2x360/1800=70（天）。

（5）成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額，其中，成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用=1800+200+100+100=2200（萬元），因此，成本費用利潤率=800/2200x100%=36.36%。

（6）速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用，該公司2015年末存貨為400萬元，無預付賬款和待攤費用，因此，流動資產與速動資產之差為400萬元。