中級銀行《銀行管理》知識點精講1：其他負債業(yè)務

中級銀行《銀行管理》知識點精講：其他負債業(yè)務

一、同業(yè)存放

定義：指因支付清算、提取及解繳現金款項等需要，由其他金融機構存放于商業(yè)銀行款項的業(yè)務。

分類：1、按存放單位不同分為境外同業(yè)存放、國有商業(yè)銀行存放、其他商業(yè)銀行存放、城市信用社存放、農村信用社存放、政策性銀行存放、金融性公司存放等業(yè)務。

2、按存放目的不同分為結算性存放業(yè)務和合作性存放業(yè)務。前者是指金融機構之間由于正常業(yè)務往來引起資金結算而發(fā)生的同業(yè)間存放業(yè)務；后者是指由于金融機構之間的業(yè)務合作原因發(fā)生的存放業(yè)務。

風險點：

1、業(yè)務不合規(guī)：商業(yè)銀行同業(yè)存放利息支出未嚴格執(zhí)行同業(yè)利率，利息支出未正確計入“金融機構利息支出”明細賬，違反規(guī)定擅自或變相提高利率吸收同業(yè)存放資金；利用同業(yè)存放科目違規(guī)變相拆入資金；以透支等方式對非銀行金融機構提供資金支持，變相將銀行資金流入股市。

2、內部控制薄弱：業(yè)務內控制度不健全；業(yè)務內控制度的不合規(guī)；內控制度執(zhí)行不力。

3、風險管理欠缺：同業(yè)存放業(yè)務的對象和期限過于集中，風險集中度高；同業(yè)存放業(yè)務的結構不合理、穩(wěn)定性差，受季節(jié)性等因素波動的不穩(wěn)定存款占比高，對商業(yè)銀行的流動性有影響。

4、核算不真實。

5、內部審計監(jiān)督不到位：未對同業(yè)存放業(yè)務進行審計；對同業(yè)存放的審計范圍、深度及頻率不足；對內部審計中發(fā)現的問題未及時糾正或糾正不到位。

二、同業(yè)拆入

指金融機構之間相互融通的短期資金融通業(yè)務。同業(yè)拆入是其中的一種，拆入資金用于彌補因同城票據清算頭寸不足和解決臨時性周轉資金不足的需要。

同業(yè)拆入業(yè)務種類：

1、按組織形式可分為從網上市場拆入和從網下市場拆入。

2、按有無擔?？煞譃橛袚２鹑牒蜔o擔保拆入。

3、按交易方式可分為通過中介交易 拆入和不通過中介交易拆入。

4、按期限可分為半日期、日期、指定日拆入。

5、按拆借單位可分為國有商業(yè)銀行拆入、其他商業(yè)銀行拆入、城市信用社拆入、農村信用社拆入、政策性銀行拆入、外資金融機構拆入、金融性公司拆入等。

監(jiān)管要求：

1、在內部控制制度建設及執(zhí)行方面，重點把握內控制度的健全性、合規(guī)性及貫徹落實等控制環(huán)節(jié)，對相應的風險點進行重點提示和檢查。

2、在經營合規(guī)性方面，重點把握是否經上級行授權、拆入資金來源是否合規(guī)、拆入資金用途是否合規(guī)、拆入資金期限是否合規(guī)、拆入資金規(guī)模是否合規(guī)、拆入資金利率是否合規(guī)及賬外經營等控制環(huán)節(jié)，對相應的風險點進行重點提示和檢查。

3、在核算真實性方面，重點把握科目使用是否正確、有無人為調賬情況、是否擴大核算范圍等控制環(huán)節(jié)，對相應的風險點進行重點提示和檢查。

4、在手續(xù)的完善性方面，重點把握手續(xù)是否完備、合同是否合法有效、檔案是否完整等控制環(huán)節(jié)，對相應的風險點進行重點提示和檢查。

5、在監(jiān)督檢查方面，重點把握內部審計是否充分的控制環(huán)節(jié)，對相應的風險點進行重點提示和檢查。

三、債券融資

1、債券融資是指在我國境內設立的金融機構法人，通過在境內外債券市場依 法發(fā)行、按約定還本付息的有價證券，對購買人形成的負債。

2、對商業(yè)銀行而言，發(fā)行金融債券主要有以下一些風險點：業(yè)務不合規(guī)；核算不真實；內控不完善；利率風險；資產和負債期限錯配風險。

3、監(jiān)管要求：對金融債券業(yè)務的監(jiān)管，既要防范和控制金融債券發(fā)行、承銷和兌付等環(huán) 節(jié)中可能存在的風險，規(guī)范各方法律主體的行為，又要在符合法律法規(guī)的前提 下支持和促進債券市場的創(chuàng)新和發(fā)展。監(jiān)管者既要熟悉債券市場的相關法規(guī)，又要密切關注市場成員的動態(tài)和市場形勢。

四、向中央銀行借款

包括向中央銀行借款業(yè)務和再貼現業(yè)務。

1、向中央銀行借款是指商業(yè)銀行在經營過程中如發(fā)生資金不足，向中央銀行借款的業(yè)務。中央銀行作為商業(yè)銀行的開戶行，通過控制向商業(yè)銀行的貸款數量等方法，實行對商業(yè)銀行信貸資金的宏觀調控和有效調節(jié)。

2、再貼現是指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業(yè)匯票以貼現方 式向中國人民銀行轉讓的票據行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。

向中央銀行借款業(yè)務的風險點：

1、內控不完善。

2、業(yè)務不合規(guī)。

3、還款不及時。

辦理再貼現業(yè)務的風險點：

1、內控不完善。

2、業(yè)務不合規(guī)。

3、核算不真實。

4、風險管理薄弱。

5、內部審計不到位。